税务筹划

目前，许多企业的广告费、业务宣传费、借款利息等项目经常发生超过税法扣除标准的现象，导致不能在企业所得税前扣除，加重了企业税负。企业除了要本着厉行节约的原则，还要考虑如何通过筹划尽可能避免这种现象的发生。 费用开支名目繁多，已成为现代企业的一个通病。在规范费用开支的同时，我们也可以通过选择费用分摊筹划法，来达到少交税以维护自身利益的目的。费用分摊法是通过……

税收负担是每个企业关注的问题，对期货经纪公司尤其重要，原因有三：一是期货市场长期低迷使税收负担成为影响期货经纪公司效益的重要因素；二是对业务代理人员佣金的扣税可能会影响业务的发展；三是对其所涉税种事项的管理不当会影响客户交割。 我国期货经纪公司所涉及的税种多达上十种，笔者在本文主要谈谈对营业税、企业所得税、增值税、个人所得税的筹划。 一、期……

近年来，兼有境内和境外所得的国人越来越多。而我国税法规定，纳税义务人在境内和境外同时取得工资、薪金所得的，应根据《个人所得税法实施条例》第五条规定的原则，判定其境内、境外取得的所得是否为来源于一国的所得。即纳税义务人能够提供在境内、境外同时任职或者受雇及其工资、薪金标准的有效证明文件，可判定其所得是来源于境内和境外所得，应按税法和条例的规定分别减除费用并……

所谓增加应抵扣税额，是指纳税人计算纳税时，通过增加减、免、退、抵税额从而减少纳税人实际缴纳税款的方法。在计税依据和税率既定，从而应纳税额既定的条件下，增加减、免、退、抵税额就意味着减少了纳税人实际缴纳的税款。 增加抵扣税额采用的方法是扣除法，包括税额扣除、盈亏互抵、税收饶让、投资抵免、再投资退税、出口退税、国产设备退税等。 税额扣除是指税……

一年半以前，国家税务总局以明传电报[2004]37号文件下发《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》，这个文件对新办小型商贸企业关于认定为一般纳税人的条件做出了新的较为严格的限制。新政策明确要求对新办小型商贸企业改变目前按照预计年销售额认定一般纳税人的办法，必须一年内实际销售额达到180万元方可在一年后申请一般纳税人资格。固然……

A房地产开发公司是主要从事居民住宅及商业用房开发，城市配套设施建设，以及欧式装饰、园林绿化等业务的股份制企业，拥有自己的建筑施工队、营销公司、广告公司、装修公司。每年居民住宅及商业用房开发量在10万平方米以上。公司注册资金5亿元，每年销售收入10亿元左右，属于政府甲级房地产开发企业。 通过对A房地产开发公司财税情况的分析，税务顾问从以下方面拟订了……

对于建筑企业特别是集团性的建筑企业，资质是一种极其重要的资源，它不仅是企业技术力量、经济实力的重要体现，也是市场准入的一种资格。建筑企业集团用好资质，不仅能在建筑市场获取商机，给税务筹划也带来了较大的筹划空间。 一、利用资质改变纳税人的身份，缴纳不同税种从而达到节税目的 根据国税发[2002]117号文的有关规定，对纳税人销售自产货物，提供增值税……

纳税筹划，是指应纳税义务人为维护自身权益，在法律许可范围内，通过对经营、投资、理财活动事先规划和安排，充分利用税法提供的优惠政策及可选择条款，最大限度获取节税利益的管理手段。其真正目的是在纳税约束的市场环境下，最大限度地实现企业价值最大化。 税收作为国家宏观调控的主要手段，与企业生产经营活动密切相关，任何税收优惠都可切实减轻纳税人的税收负担。如何在……

一般说来，企业开展纳税筹划主要有三个目标。 节约纳税成本节约纳税成本也称为“减轻税收负担”，或者可以称为“纳税成本最小化”，这一目标的产生动因和基本原理是纳税人纳税本身是有成本的，通过合理的筹划降低这些成本，实际上就为纳税人创造了筹划效益。 纳税筹划的这一目标不应该简单追求缴税绝对额最低，而是追求相对缴税额的降低。在保证其他经济目标不受影响的……

所谓税收筹划，又称纳税筹划，是指在国家税收法规、政策允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动进行的前期筹划，尽可能地减轻税收负担，以获取税收利益。 税收筹划所取得的是合法权益，受法律保护，所以它是纳税人的一项基本权利。 税收策划的方向主要有以下三个方面。 一、税收政策筹划 影响应纳税额的因素通常有2个，即计税依据和税率。计税依据越……

一、财务管理的概念和内容 财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。其中企业财务活动是对以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。企业生产经营过程，一方面表现为物资的不断购进和售出，另一方面则表现为资金的支出和收回，企业的经营活动不断进行，也就会不断产生资金的收支。企业资金的收支，构成了企业经济活动的一个独立方面，这便是企业的财务……

近年来“税收筹划”一词出现的频率日渐走高，但其中也夹杂着某些陷阱和误区，应引起有关方面的警觉和注意。 某些个案的筹划技法涉嫌“教唆” 某本关于税收筹划的书中写道：“把已实现收入变为未实现收入的合法方法，是把已实现的收入用应收款这一账户挂账，如有可能甚至可以暂存在其他单位，并用此款项直接进行再交易，如直接购买此单位的商品货物等。这样做一方面……

一、认识上的误区 当前影响税收筹划的健康发展，在认识上存在以下误区： 1、税收筹划就是税收负担最低化 这种认识不仅仅存在于普遍的纳税人中，而且在理论界也广为流转。其实，税收筹划属于企业财务成本管理的范畴，财务成本管理的目标是实现企业的价值或股东财富的最大化，而税收负担最低化并不意味着企业就可以实现上述目标。税收筹划必须在企业发展的战略框……

企业合理避税是利用我国特定的税收政策和制度，而采取的避税方法。所谓合理是因为没有违反国家的税法规定，在法律允许的范围的尽可能的帮助企业少缴或不缴税款，从而为企业争取到更多的利益。 在华的外资企业最常用的几种避税方法主要如下：利用资本弱化 资本弱化是指企业投资者为了达到避税或其他目的，在企业融资方式的选择上，降低股本的比重，提高负债的比重，以贷款方式替代募股方……

随着我国社会主义的市场经济体制的建立，国家对资源的配置方式朝基础性配置的方向发展。在社会主义的市场经济体制下，税收作为国家宏观调控的重要手段，其作用变得越来越大。 现在，我们企业所进行的税务筹划就是在国家法律法规及政策允许的范围内，尽可能降低企业税负，使企业获得尽可能多的利润，以回报社会和投资人。 在企业的税务筹划过程中，有很多种方法可以实现企业的……