税务筹划

随着我国市场经济的繁荣，创办企业的个人越来越多。在创业过程中，大家不可避免会遇到纳税问题。怎样才能合理合法地降低税负，使自身的收益达到最大？这是困绕每一个创业者的问题。其实这个问题并不难解决，在实际中大家只要把握好以下几点就一定能够如愿以偿。 首先是选择合适的经营项目。大家可以利用现有税收优惠政策，选择适合的经营项目以达到降低税负的目的。在营业税方……

一、系统设计，全面决策。 从形式上看，企业纳税的多少是由税制所决定，但企业在什么时候纳税、纳什么税、纳税额多少，实质上都取决于企业的生产经营实际状况。企业纳税活动与其生产经营过程存在因果联系，不能脱离经营活动而孤立存在。因而，企业的税务筹划，只有自觉纳入企业管理大系统，渗透在企业生产经营活动的各个方面，与其他各项管理活动紧密结合，才能取得成效。根据……

近年来“税收筹划”一词出现的频率日渐走高，但其中也夹杂着某些陷阱和误区，应引起有关方面的警觉和注意。 某些个案的筹划技法涉嫌“教唆” 某本关于税收筹划的书中写道：“把已实现收入变为未实现收入的合法方法，是把已实现的收入用应收款这一账户挂账，如有可能甚至可以暂存在其他单位，并用此款项直接进行再交易，如直接购买此单位的商品货物等。这样做一方面可……

当前，税收筹划在发达国家已十分普遍，而我国的税收筹划事业由于起步较晚，有着巨大的发展潜力和空间。帮企业做好税收筹划，关键是要把握好三个结合点。 一、单项筹划与综合筹划相结合。其实，税收筹划并不僵硬，它具有广泛的适应性和强大的生命力。从计税依据到纳税地点的选择，从某一税种到企业应纳的所有税种，从税收筹划点到筹划技术的运用，从纳税人应承担的业务到享有的……

税收筹划目前是个热点。然而，企业在税收筹划过程中因不遵从税法、对有关税收政收政策运用和执行不到位或整体利益把握不够存在税收筹划风险。因此？在税收筹划活动中重视风险研究？采取有效方法防范和减少风险至关重要。 税收筹划的风险主要表现在以下几方面： （一）税收政策不稳定导致的风险。 我国税收政策变化频繁，一方面为企业税收筹划提供了空间，另一方……

摘要 本文以纳税筹划在企业投资、筹资决策中的重要作用为出发点，从合理应用纳税筹划可为企业带来的税收减免入手，通过大量实例，对比论证了纳税筹划在投资、筹资决策中的的可行性、重要性。本文在参考了大量中英文文献的基础上，对纳税筹划的概念、我国纳税筹划的现状、如何在投资筹资决策中的合理运用纳税筹划等几个方面进行介绍，并针对其中某些方面提出了应注意的问题及相应改……

纳税筹划是依据现行有效的税收法规，利用不同税收安排会产生不同的税后净利润的规律，选择净利润较大方案作为备选方案的过程。作为一门边缘学科，纳税筹划涉及财务管理理论、现行税收法规以及纳税筹划的基本理论。如果纳税筹划人不具备相关的专业知识：其结果只能是两种：赔了夫人（多交税款和补滞纳金及罚款）又折兵（缴了上课费）；另外一种结果是哑巴吃黄连（请了顾问，付了咨询费……

首饰行业的消费税税收政策，作为消费税税制的一个主要组成部分，充分体现了消费税作为特殊调节税种而具有的灵活性、特定性的特点。 首先，它涉及到从首饰生产加工到销售的各个环节，例如生产环节、委托加工环节、零售环节和进口环节等，较为直接地影响微观经济活动，以“调节需求，引导消费”； 其次，它是列举征收的，针对性强，征税范围固定，能够有效地发挥既控……

企业合理避税是利用我国特定的税收政策和制度，而采取的避税方法。所谓合理是因为没有违反国家的税法规定，在法律允许的范围的尽可能的帮助企业少缴或不缴税款，从而为企业争取到更多的利益。 在华的外资企业最常用的几种避税方法主要如下： 利用资本弱化 资本弱化是指企业投资者为了达到避税或其他目的，在企业融资方式的选择上，降低股本的比重，提高负债的比……

对私营企业利用废气，废水，废渣等废弃物为主要原材料进行生产的；对纳税人同时经营农业（包括牧业、林业、渔业等）生产的，农业生产的部分应单独核算，暂缓缴纳所得税，纳税人在纳税年度内发生亏损，经税务机关批准，可以从下一年度的所得中提取相应的数额加以弥补；下一年度的所得额不足弥补的，可以递延逐年提取所得继续弥补，但连续弥补期限不得超过3年。 除了上述所得税减免外……

纳税筹划是指纳税人在不违反现行税法的基础上，选择税负最轻或税收优惠最多的经营方式和方案，以达到减少税收费用的目的。依法纳税就是依照税收法律规定缴纳税款，依法纳税是由纳税人的权利和义务关系决定的。 税收作为国家的一种无偿的强制性课征，直接将企业的一部分收入转移到国家手中，这种价值向国家的单向转移，必然减少企业的收入，导致企业的效用损失，不可避免地影响……

案例：振兴铝合金门窗厂与安居建筑安装企业签立了一份加工承榄合同。 合同中规定： 1．振兴铝合金门窗厂受安居建筑安装公司委托，负责加工总价值50万元的铝合金门窗，加工所需原材料由铝合金门窗厂提供。振兴铝合金门窗厂共收取加工费及原材料费共30万元。 2．振兴铝合金门窗厂提供零配件，价值5万元。该份合同振兴铝合金门窗厂交印花锐(300000+5……

金融保险企业节税重点在于确定营业额。 金融企业的营业税计算按项目确定，保险企业的营业税的计算按险种确定。 1.金融企业 （1）贷款业务营业税＝贷款利息收入×税率 贷款利息是指用自有资金或吸收存款及发放贷款取得的利息收入。此项收入节税在于通过降低利息率和隐匿贷款规模，再通过其他形式取得被贷款企业补偿的方式，减少利息收入，达到节税的……

现行外贸企业出口货物应退增值税税额，依进项税额计算，具体计算公式为应退税额＝出口货物数量×加权平均进价×退税率其退税依据是外贸企业购进出口货物的进价。而生产企业自营（委托）出口应退的增值税是执行“免、抵、退”或“先征后退”，（不管是执行“免、抵、退”还是“先征后退”，从增值税角度来看，对企业来讲，最终结果是一致的），出口退税的税额取决于出口的离岸价销售收……

企业的改组改制中，有一个比较常见的选择：企业股东要么转让股权要么转让资产。股东转让股权与转让资产适用的税法依据不同，会产生不同的税收负担。但在进行两者的税务筹划时，除了考虑不同转让方式对投资企业实施控制和影响以外，还要重点考虑资金的时间价值，结合股权处置时间计算税款的现值，以现金的净流入多少选择合适的方案。 佛山信隆税务事务所的资深税务师张立华最……