税务筹划

很多投资者，为了使自己的企业有更强的生命力和企业抗风险的能力，多采取合并其他企业的办法，大部分被合并的企业，都是由于种种不同原因，正处于亏损状态的企业。 那么，投资者从理财角度考虑，从节约税收支出角度考虑，应选择亏损到什么程度的企业来合并呢？那就是被合并企业在合并后不会对原企业产生不良影响，又能节约税收支出增加原企业的效益。 企业在经营过……

老王是甲公司原总经理，再过几个月就年满60周岁准备退休，目前已经退居二线。2007年7月，为了表彰老王20多年来对甲公司作出的突出贡献，甲公司董事会研究决定，在老王退休前一次性奖励老王50万元。不考虑一次性奖励，甲公司人均月工资为2000元，老王平时每月领取工资5000元(当地上年职工平均工资为15000元)。 1.如果将50万元并入领取奖励当月的工……

税收筹划的目的是为了节税，服务于企业的经营目标，人们常认为这是财务人员的事，但往往一个好的税收筹划仅仅靠财务人员是无法顺利实施的，它需要全体管理者的关注和参与。税收筹划也不单体现在财务安排上，而是贯穿在整个投资决策、经营决策以及日常经济活动中。 企业投资决策阶段的税收筹划。一般观点认为，税收筹划是企业经营过程中，出于对节税的追求，从而对原有的经营、财……

税率式纳税筹划，是利用国家税法制定的高低不同的税率，通过制定纳税计划来减少纳税的方法。常见的筹划技术有如下三种：价格转移纳税筹划技术、选择低税率行业或地区进行投资。 一、价格转移纳税筹划技术 价格转移纳税筹划技术主要有货物、劳务、资产、费用和资金的转让定价等，下面分项进行详解。 商品价格是围绕价值上下波动，并受市场商品的供求关系的影响。也就是……

一、行业税负转嫁的含义 某些税收的最初纳税人，并不一定是该税收的最后承担者，他可以把所纳税款部分或全部地转嫁给其他人负担。这种纳税人将其所缴纳的税款转移给他人负担的过程就叫税负转嫁。税负转嫁结果最终总有人承担，最终承担税负的人称负税人，税负最终落到负税人身上的过程称为税负归宿。税负转嫁和税负归宿是一个问题的两个方面。 可见，在税负转嫁的条件下……

《外商投资企业和外国企业所得税法》第八条规定，在我国境内设立的生产性外商投资企业，经营期十年以上的，从开始获利年度起，第一年至第二年免缴企业所得税，第三年至第五年减半缴纳所得税。外商投资企业"二免三减半"期满后，不再享受优惠，应全额按适用税率缴纳企业所得税。如何才能继续享受所得税优惠呢？通常情况下可以采取追加投资的办法。根据《财政部、国家税务总局关于外商投资……

根据《营业税税目注释》的规定，建筑是指建筑工程作业，包括：建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业，其营业税税率为3%.由于目前建筑业经营形式多样，采取不同的操作方式和合同形式对税收存在着不同的影响。下面介绍三个税收筹划要点： 合作建房两实惠 永成工贸有限责任公司有块土地，已征用两年了，但是由于近期资金短缺，一直没有建房。昌达实业有限责任公司的生产形……

内容摘要：随着我国市场经济的逐步发展,税收筹划逐渐成为企业降低税负,取得税后收益最大化的主要工具。但是,由于观念意识的障碍和对相应的企业行为判断不准确,导致人们在认识上、理解上对税收筹划的内涵产生偏差和混乱。因此,正确理解税收筹划的含义,积极面对税收筹划的风险,对我国企业更好地开展税收筹划这一活动具有非常重要的现实意义。指出企业在开展税收筹划活动时,应正……

摘 要:兼营和混合销售行为是企业在经营过程中常常采用的经营方式,是企业经营范围多样化的体现。由于不同经营范围、不同税种的税率高低不同,故企业在经营中有必要对其进行合理的税收筹划,且税收筹划的空间非常大。 关键词:兼营 混合销售 税收 筹划 兼营是指一个纳税人同时经营属于营业税征税范围的项目和属于增值税征税范围的项目,或纳税人同时经营同一税种……

股份公司对用税收筹划合法有效降低资金成本及税收成本的需求更为迫切。而筹资税收筹划为企业合法有效筹集利用资金提供了科学的依据。只有筹划得好，企业才能获得较大的资产增值，降低成本，从而最终实现股东财富最大化的企业发展目标。企业筹资可以从所筹集资金的性质角度分为负债融资和权益融资两种方式。筹资方式的不同会形成纳税上的差异。根据税法的有关规定，债券的所付利息可以计……

根据《营业税税目注释》的规定，建筑是指建筑工程作业，包括：建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业，其营业税税率为3%。由于目前建筑业经营形式多样，采取不同的操作方式和合同形式对税收存在着不同的影响。下面介绍三个税收筹划要点： 合作建房两实惠 永成工贸有限责任公司有块土地，已征用两年了，但是由于近期资金短缺，一直没有建房。昌达实业有限责任公司的……

——一个有关租赁与承包经营的纳税筹划方案 东方集团是国内知名品牌，集团位于中原腹地，不断整合和优化电机研发、制造、销售的价值链，在国内拥有多家生产销售子公司、分公司及办事处。现东方集团(文中称甲方)与沃马商贸公司(文中称乙方)就甲方拥有的一座商务大楼的经营租赁达成合作协议草案。为了规避相关财税风险，更好地发挥资产的经营效益，集团聘请税务专家对该项……

房地产开发企业涉及到的税收优惠政策主要有： 营业税： 企业以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。 将土地使用权转让给农业生产者，用于农业生产的行为，免征营业税。 房地产企业自建自用建筑物，免征营业税。 土地增值税： 建造普通住宅增值率未超过20%，则免征土地增值税。 ……

[案例] 某科研人员拥有一项专利，该科研人员由于长期在科研机构工作，认为科研机构比较清苦，因此想凭借此项专利创办自己的公司，但又苦于没有资金，此时有一位私营企业主正想购买此项专利以用于企业发展，两人通过协商决定，科研人员向私营企业主提供专利使用权，按理应收取的特许权使用费2万元则以私营企业主向科研人员提供20万元无息贷款作为补偿，双方各得其所。 ……

在经济活动过程中，从事营业税规定的应税项目，与从事增值税、消费税规定的应税项目，在价格的确定上是有所不同的。营业税的征税项目以服务业为主，其价格大部分是明码标价的；而货物的销售，则多为经营双方面议价格。这样，就为营业税纳税人以较低的价格申报营业额、少缴营业税提供了可能。营业税应纳税营业额是：纳税人提供应税劳务转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款……