税务筹划

李先生在一家婚纱影楼从事摄影师工作，单位实行绩效工资制，在繁忙的季节李先生每月可以有上万元收入，而没生意的月份则只能拿到1000多元的基本工资，因此李先生到另一家公司兼职。根据李先生的情况，从两家公司获得的收入都要缴纳个人所得税，他从自己工作单位获得的工资应当属于工资、薪金所得，而从兼职单位获得的收入应该属于劳务报酬所得。 工资、薪金所得，是指个人因任职或者……

2006年初，王先生投资10万元申购开放式基金。前几天，他赎回基金时，10万元变成了23万元。一年的时间，王先生获得了130％的投资收益，而且还不用为这笔意外之财缴税。 目前，按照我国的法律规定，对于个人投资者买卖基金获得的收入，暂不征收个人所得税。否则，王先生就要为这笔收入，按照高达20％的所得税率，缴纳2.6万元的税款。也就是说，王先生投资免税的理财产……

居民和非居民的区别新《企业所得税法》规范了居民企业和非居民企业概念，居民企业承担全面纳税义务，就其境内外全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。新税法采用了“登记注册地标准”和“实际管理机构地标准”相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定,即依法在中国境内成立，或者……

税收筹划有不少成功的范例，也不乏失败的教训。税收筹划与企业的其他财务管理决策一样，也是风险与收益并存的。筹划失误将给纳税人带来管理秩序的混乱和经济利益的损失。导致税收筹划失败的因素比较多，但归纳起来主要有以下几个方面。 一是筹划方案的局限性。税收筹划的目的不只是企业税负最轻，其真正的目的是在纳税约束的市场环境下，使企业税后利润最大化或是企业价值最大化。有……

案例2007年4月，李某提前50个月办理内退手续，取得一次性收入61000元，内退后仍保留其原月工资标准2400元，但不得享受以后的加薪和奖金等。 《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》(国税发〔1999〕58号)规定，“个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平……

财政部、国家税务总局目前下发了《中部地区扩大增值税抵扣范围暂行办法》的通知（财税[2007]75号），明确中部六省实行增值税转型，并于今年7月1日正式实施，对于要进行固定资产投资的新办企业及老企业来说，首先要对照新政策，根据企业实际经营状况，慎重筹划好固定资产投资，以最大限度地享受到增值税转型税收政策。 一、关注纳税人身份、注意购进时间。目前增值税纳税人……

关于增值税的减免规定： 1.优惠税率 纳税人销售或进口货物、提供加工、修理修配劳务的，税率为17％，这就是通常所说的基本税率。纳税人销售或者进口下列货物，按13％的低税率计征增值税： （1）农业产品，包括粮食、蔬菜、烟叶（不包括复烤烟叶）、茶叶（包括各种毛茶）、园艺植物、药用植物、油料、植物、纤维植物、糖料植物、林业产品、其他植物、水产品、畜牧……

我国土地增值税，是按照纳税人转让房地产所取得的增值额和四级超率累进税率计算征收，同时，国家也相继出台了一系列配套管理措施和相应的税收优惠政策。纳税人如果能充分运用有关政策规定，利用好这些优惠政策进行合理筹划，可以达到降低土地增值税税收成本、进一步提高投资效益的目的。 土地增值税从1994年1月1日开始实施以来，一直被业内看作是对房地产企业收益影响最大的……

许多人认为税务筹划师这个职业只是与企业纳税人有关，随着个人所得税自行纳税申报办法的正式实施，规定年所得12万元以上自行纳税申报，可以预测，会出现越来越多的私人税务筹划师，许多高收入者需要税务筹划师帮助自己申报、纳税。 税务筹划，也叫纳税筹划，是指纳税人通过经营和私人实务的安排以达到减轻税务的活动。 目的是通过合理而又合法的安排自己的经营活动，使之缴……

案例 A公司1997年兴建了一幢办公楼，随着城市的发展，该办公楼大幅度升值。2006年6月，该办公楼的账面净值为500万元，经评估确认后的价值为2000万元。2006年7月，A公司与B公司共同投资兴办了一家餐饮企业C公司，A公司以该办公楼作为投资，B公司出资1000万元（企业所得税税率为33%，假设不考虑其他税费）。 《国家税务总局关于企业股权投资业……

营业税的计税营业额，是指纳税人向对方收取的全部价，包括在价款之外取得的一切费用，如手续费、服务费、基金等等，但同时又根据某些业务的具体特点制定了若干"税前扣除"的特殊规定。纳税人应注意用足这些"扣除"政策，以减轻税负。 1.运输企业自我国境内载运旅客或货物出境，在境外其载运的旅客或货物改由其他运输企业承运的，以全程运费减去付给转……

企业整体资产转让是指，一家企业（以下简称转让企业）不需要解散而将其经营活动的全部（包括所有资产和负债）或其独立核算的分支机构转让给另一家企业（以下简称接受企业），以换取代表接受企业资本的股权（包括股份或股票等），包括股份公司的法人股东以其经营活动的全部或其独立核算的分支机构向股份公司配购股票。由于发生整体资产转让的企业并没有解散，因此，不应按照清算所得的计税……

哲学是世界观和方法论的统一，它揭示的是事物发展变化的最一般的规律。税收筹划作为企业经济活动的一部分，需要运用哲学观点对税收筹划实践中遇到的问题进行客观的分析、研究和解决。 首先，要用实事求是的观点指导税收筹划。税收筹划是指在遵守税法和符合立法精神的前提下，通过对企业筹资、投资、经营等活动的事先安排、选择和策划，以实现企业利润最大化的行为。其目的就……

1.避免应税所得的实现。采用这一方法进行税务筹划并不是说要让企业避免取得实际的经济所得，而是要让企业尽量取得不被税法认定为是应税所得的经济收入。例如，各国税法都规定，所得一般是要通过市场交易来实现的，只有经过交易实现了的所得才需要纳税。资产不交换不变现就不对其增值所得课税，这是各国所得税法中的一个理论漏洞。为了利用这个理论漏洞进行税务筹划，国外企业往往要……

税收筹划是纳税人合理合法的经营行为，与偷税漏税是本质不同的。通过税收筹划，可以尽量减少纳税人的纳税成本，提高纳税人的经营管理水平，在市场竞争中获得优势。美国人普遍聘请律师和会计师，采用合法的手段避税，将税额降至最低，他们把这种行为视为经营中不可缺少的环节。以下是税收筹划方面的有关技巧，对实际工作有一定的借鉴意义。设备取得的税收筹划。企业可以利用自有资金、企业……