税务筹划

在实际中当企业面临投资问题时，企业负责人多从资金、盈利与否等方面考虑，做出是否投资、怎样投资的决定，而对于纳税这一因素他们往往加以忽略。其实纳税是投资过程中企业应尽的义务，忽视纳税只注重资金、盈利的做法，其结果只能导致浪费。 例如：某企业与某国外大公司联合出资成立中外合资企业，其投资总额假设为人民币5000万元，注册资金假设为人民币3000万元，……

新郑市地税局举报中心接到群众举报称亨通煤炭转运站存在2006年分红纳税情况不实，存在偷税嫌疑。 稽查人员接到转办的案件后，对亨通煤炭转运站的基本情况进行了调查：亨通煤炭转运站，成立于2002年2月，是股份制企业，由4人合伙投资，该企业从成立以来年营业收入一直维持在1000万元左右，且纳税信誉良好。稽查人员调阅了该企业的账簿、凭证、合同等相关纳税资料……

当企业财务会计的确认、计量与税收法规不一致时，就会出现会计利润与应税所得之间的差异，在计算缴纳所得税时，则需要按税法规定对会计利润进行纳税调整。即以会计利润为基础，加上纳税调整增加额，减去纳税调整减少额的办法计算出应纳税所得额。 一、纳税调整增加额 （一）会计核算时不作为收益计入当期损益，但在计算应纳税所得额时应作为收益 1.企业以其生……

增值税是以国内企业生产和产品中新增加的价值额为课税依据（即根据产品销售收入的金额，扣除外购产品金额或税金作为课税依据）而征收的一种税。但进口的应税产品均按组成价格，依率直接计算应纳税额，不扣除任何项目的金额或税额。我国现行增值税具有普遍征收、价外计税、使用专用发票、税简化的特点。由于目前我国还在实施“生产型增值部”，因此，企业购进的货物只要不是为了自己消……

关于企业运费的纳税筹划，目前业界认同一个十分流行的观点，即运费中可抵扣增值税的物耗比R以23.53%为临界点。当R小于23.53%时，单独设立运输公司；否则不应设立运输公司。 这种观点的详细推理如下：对一般纳税人自营车辆来说，运输工具耗用的油料、配件及正常修理费支出等项目，可按专用发票抵扣17%的增值税，即抵扣率为17%×R（R为运费中可抵扣税的……

开发区的税收优惠有“猫腻”？如果说这是一个秘密，也只是“公开的秘密”而已。“税收筹划”说穿了大多都是企业在机构的默许和掩护下进行的，所异者只是手段够不够高明。 不过，黄会计任职的XX电子科技公司这次可算是阴沟里翻了船，一搬进高新技术园区就碰上雷厉风行的税收优惠违规清查，开发区原来承诺的各种“土政策”优惠迟迟拿不到不说，还被查出一堆问题，要补上数十万税……

企业纳税筹划的根本目的是在不同的纳税筹划方案中，通过比较不同方案的净现金流量，选择一个净现金流量较大的方案为最佳方案。 增值税是价外税，在不同的税收筹划方案中，应缴增值税金额的不同并不影响企业的净现金流量。在成功的增值税筹划方案中，主要是通过不同方案中因安排增值税进项税或销项税的不同而引起了企业的收入、成本、费用和除增值税外的其他税费的变化，进而……

河南省某市的金阳光宾馆下设有一家酒楼，为增强经营活力，宾馆决定将酒楼承租。该酒楼房产原值为300万元，经过招标竞争，本单位职工李先生以年租金40万元获得了酒楼5年的承租权。 承租合同标明，李先生承租酒楼后，在财务上独立核算，享有自主的生产经营权，一切与宾馆无关。关于税收问题，宾馆经理专程到注册税务师事务所进行了咨询，注册税务师小牛为其设计了一个筹……

“当前，买卖二手房交易过程中的最高税费征收比例已经达到总价款的11.6％。除非买卖标的是个人唯一住所，年限已过5年，而且是普通住宅，这时双方合计缴纳的税费总额才能降到最低，为2％。最近，记者听说有市民在尝试一种“差价换房”的新模式，可以将税费降得更低一点。这到底是怎么回事呢？ 典型案例 “以大换小”巧遇“以小换大” 换房避税，不是……

现行税制下的个人所得税筹划方案 一、现行税制在调节收入上显失公平之处与正确行使个人所得税筹划权利的必要性 据统计，2004年我国个人所得税收入为1737.05亿元，其中65%来自工薪阶层，即工薪阶层成为目前税负最重的群体，个人所得税筹划自然应以该阶层所得为靶心。与该群体相关的应税项目包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，以及利息、股息、红利所……

钱老师是北京某名牌大学工商管理学院的教授，对企业管理颇有研究，经常应全国各地企业的邀请，到各地讲课。 2000年5月，钱老师又与海南一家中外合资企业签约，双方约定由钱老师给该合资企业的经理层人士讲课，讲课时间是10天。关于讲课的劳务报酬，双方在合同书上这样写道：“甲方（企业）给乙方（钱老师）支付讲课费5万元人民币，往返交通费、住宿费、伙食费等一概……

互斥纳税筹划方案的决策方法 我对刘博导七个误区的分析，有三个法规适用不当双方没有意见。有两个地方属于应深入分析而未深入分析，双方意见一致。有两个地方：一是纳税筹划方案的决策必须考虑机会成本问题；另一个是现金流出的内容不包括股利分配问题双方分歧很大。下面是我的新作，盼大家多提意见。 纳税筹划互斥方案决策标准理论的新突破—引入“机会成本”概念……

税务筹划方法例解 企业想在激烈的市场竞争中立于不败之地，除了产品要有良好的市场前景外，还必须不断降低产品成本，包括降低税务成本。本文通过以下两个事例来说明降低税务成本的方法。 [例1]假设某集团公司有两个子公司分别为A公司和B公司，A公司生产包装箱，B公司生产某种化工产品，该产品90%以上用A公司生产的包装箱进行包装，且B公司将生产的产品……

企业纳税筹划新评点 企业纳税也是需要策略的,其目标是由企业财务管理的目标决定的，即实现股东财富最大化。所以，在追求股东财富最大化的过程中，企业税收负担的轻重直接关系到企业实得利益的多寡。从目前研究来看，人们更多地从其合法性特征及于国家、企业和社会的现实意义的角度来论证其必要性。纳税筹划理论上是否成立，单纯从纳税筹划的特点和现实意义来认识是很不够的，……

财务管理中的税务筹划研究 税务筹划是一种理财行为，属于纳税人的财务管理活动，又为财务管理赋予了新的内容。本文从现代企业财务管理的角度，对开展税务筹划的必要性、可行性及原则进行阐述，并对税务筹划应用结果的表现形式进行简要的分析。 一、现代企业财务管理中开展税务筹划的必要性 （一）税务筹划与现代企业财务管理目标的确立和评估密切相关。首先，……