税务筹划

企业纳税方案的设计与实施 一、纳税方案的概念 “凡事预则立，不预则废”。这里“预”可以理解为事先谋划之意。人们要做成一件事情，事前都要有一个预测、谋划的过程，对可能出现的各种情况及其不同的结果有一个充分的估计，以便采取相应的对策，控制事态按预期发展。 税收是国家凭借其政治权利参与国民收入分配和再分配的一种方式，是以国家为主体进行分……

浅谈纳税筹划与依法治税 纳税筹划在西方发达国家，几乎已是家喻户晓，而在我国则尚处于初始阶段，现正逐渐被人们所认识。纳税筹划是指纳税人，为规避或减轻自身税负，防范、减轻甚至化解纳税风险以及使自身的合法权益得到保障而进行的一切筹谋、策划活动。 一、纳税筹划能够促进依法治税 (一)纳税筹划有助于提高纳税人的纳税意识，抑制偷税行为 ……

个人所得税可以说是工薪阶层最大的纳税开支，虽说纳税光荣，但如果能够利用税收优惠政策实现避税又何乐而不为呢？税收筹划专家为工薪阶层避个税支出三招。 巧用公积金避税 根据个人所得税有关规定，每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，也就是说住房公积金是不用纳税的。 同时，根据公积金管理办法，职工是可以缴纳补充公积金的。 北京住房公积金管……

明年1月1日开始至3月31日，是2007年年所得在12万元以上的高收入人群自行申报个人所得税的日期。近日，税务部门正在抓紧培训代收代缴纳税人，指导他们如何接受委托纳税申报。同时通过各种途径提醒纳税人哪些该申报纳税，哪些所得项目仅申报而不需要纳税等事宜。对此，有理财师认为，申报纳税是一回事，但说到实处，平日里如何学会打理私人财产，针对国家现行的税收政策实行“……

生产用模具的税务筹划 在工业生产中，用各种压力机和装在压力机上的专用工具，通过压力把金属或非金属材料制出所需形状的零件或制品，这种专用工具统称为模具。模具是生产各种工业产品的重要基础工艺装备，是能生产出具有一定形状和尺寸要求的零件的一种生产工具，被称之为“百业之母”。对模具采用适当的会计处理及税务筹划方法非常重要。本文结合现行会计制度和税收政策，……

税收筹划无处不在，与纳税人经营活动息息相关，但是纳税人往往不经意间忽略了税收筹划，导致了利益损失。我们来看两个经常发生的事例。 事例一：2002年5月，A公司在北京某专业电器商场购买了一台空调，空调售价4000元（含税价）。该专业电器商场为了促销，推出为客户免费安装服务。实际上，购买电器免费安装已成为商业习惯。经过询问发现，安装空调的不是该专业电……

企业在其生产经营过程中所发生的各种经济行为总是要签订不同的合同，就一项经济行为而言，如何签订合同以减少税金，确实是有筹划余地的。 [例]甲有一项工程需要别人进行设计，乙承接了该工作，并取得了20万元的设计费用，乙本身不具备设计的能力，将该设计工作转给自己的所属单位丙完成。乙将20万元给丙作为设计费用。甲与乙签订了20万元的设计合同，乙与丙也签订了……

为进一步明确下岗再就业有关税收政策，近期国家税务总局连续下发了若干各有关新政策，为使纳税人对此方面的规定有一个全面了解，下面把近期出台的几个政策综合在一起进行分析，这些政策的主要内容涵盖了税收减免的额度，审批程序，相关问题的界定等内容。 一、税收减免额度已明确 2005年11月国务院曾下发《国务院关于进一步加强就业再就业工作的通知》（国发［2……

“我获得了工会评选的先进工作者怎么也要交税？”日前，有部分市民咨询企业工会评选的企业先进工作者、技术标兵、三八红旗手等等发放的奖金、奖品是否需要交纳个人所得税。他们认为由于这些奖金来源于企业提取的“工会经费”，而“工会经费”可在所得税税前扣除，因此工会经费发放奖金也应免纳个税。根据《中华人民共和国个人所得税法》对于个人取得的奖金免征个人所得税的规定是：“……

经济观察研究院推出的最新研究成果表明，2005年上市公司信任度指数为37.7，较上年的38.1略有下降。这是该研究机构第二次推出上市公司信任度指数。 研究表明，导致国内上市公司信任度按年下降的主要原因来自以下三个方面。 首先，2005年80%的上市公司会计报表存在信任度问题。本年度70%的上市公司发生高管非常离任，高管报酬不合理的上市公司比例高达90%，监事……

【例】某单位建造一座楼房，将工程承包给兴业公司，工程承包价600万元。 如果采取包工不包料方式，工程所需材料由建设单位购买，材料价款为400万元。如果工程所需原材料由施工方购买，即采取包工包料方式，施工方可以利用自己熟悉建材市场的优势，在保证质量的前提下，以较低价格购买所需原材料，材料价款300万元。 包工不包料方式下，工程承包金额与原材料费合计为100……

税法规定：“建筑业的总承包人将工程分包或转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额”。对工程承包公司与建设单位是否签订承包合同，将划归营业税两个不同的税目。建筑业适用的税率是3％，服务业适用的税率是5％。工程承包公司承包建筑安装工程业务，如果工程承包公司与建设单位签订建筑安装工程承包合同的，无论其是否参与施工，均应按“……

2005年1月26日，国家税务总局出台文件——《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号），对年终一次性奖金的计税方法做出了新的规定。 文件规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发……

2005年初某房地产公司在开发建设“××花园小区”时，修建了一栋3000平方米的办公楼，在报规报建时按照住宅小区10万平方米进行的立项审批。2005年12月办公楼竣工后，财务人员将办公楼的开发成本500万元从“开发产品”科目转入“固定资产”科目核算。在2006年3月主管税务机关进行所得税汇算时，提出应根据（国税发［2006］31号文件精神，对办公楼应视同销……

某房地产企业开发电梯公寓10栋，建筑面积10万平方米，电梯公寓基本是小户型，准备出售精装房。建筑工程总造价约为2亿元（其中，装饰工程为5000万元），拟将装饰工程5000万元发包给某建筑装饰公司完成。房地产公司在与建筑装饰公司签订《建设工程施工合同》时约定，装饰用的大宗材料（铝合金门窗、外墙砖、灯具、厨卫设备等）由甲方采购供应（价值1500万元），不包括在……