税务筹划

税收筹划是指在遵循税法及符合税法意图的前提下，通过对纳税人的经营、投资、筹资、分配等理财活动的筹划安排，尽可能取得涉税收益，整体上实现纳税人最合理、最优的涉税财务管理活动。房地产企业由于在开发及经营过程通常具有投入资金多、经营风险高、建设及销售周期长、涉税标的金额大、收益高见效慢等特点，所以运用税收筹划这种新的理财方式，不仅能有效降低企业的涉税成本和风险……

一、租赁经营的一般分析 所谓租赁，就是由物件所有者（出租人）按照合同的规定，在一定期限内将物件出租给使用者（承租人）使用；承租人按合同向出租人缴纳一定的租金。由于在租赁期间出租人把物件交由承租人使用，但物件所有权仍属于出租人自己，因而它也可简单概括为“动产或不动产所有权的借贷关系”。 我国租赁主要指银行、租赁公司和委托投资公司出租大型设备……

跨区分销企业在多个地区设置分销机构，经营活动跨越不同的地区，在分销机构组织形式、注册地和纳税范围等方面都有多种不同的方案可供选择。不仅如此，跨区分销企业在业务运作安排、转让定价等方面也有相当大的选择余地，这些都为跨区分销企业进行税收筹划提供了更为广阔的空间。如果利用得好，可为企业带来显著的节税效果。 一、跨区分销企业税收筹划的优势。 与其他……

2007年3月16日，第十届全国人大第五次会议顺利通过了《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令〔2007〕63号）。新《企业所得税法》的主要精神体现在：“四个统一、两个过渡”，即统一税法并适用于所有内、外资企业，统一并适当降低企业所得税税率，统一和规范税前扣除办法和标准，统一税收政策，建立“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系；对部……

2008年1月1日至3月31日期间，是2007年度年所得在12万元以上的纳税人个人所得税自行申报期。就在上周日，个人所得税法修正案草案提交十届全国人大常委会第三十一次会议审议，草案除拟将个人所得税起征点从每月1600元上调至2000元。新的个税起征点调整，意味着大众可以少交“税银”，减轻税收负担。不过专家表示，个人所得税只是市民纳税的一个项目，随着居民收……

替别人打工，不如自己做老板。如今越来越多的人选择了创业，创业之初毫无疑问的面临着企业形式的选择。而从税收的角度来看，不同的企业形式赋税不同，尤其在2008年1月1日新企业所得税法正式实施后，如何选择最适合自己的企业方式成了诸多创业者心中的难题。其实，只要根据企业形式区间选择公式算一算就知道了。 2007年12月，工作了3年的佛山市民郑亮在积累了一……

今年1月1日正式实施的企业所得税法中特设了“特别纳税调整”一章，对关联方税务处理及其他反避税措施做了明确的规定，进一步完善和加强了对企业和关联方税务管理的规定，标志着我国反避税措施更加的规范化和系统化。在税法中也特别明确了“特别纳税调整”和“关联业务往来”的定义。“特别纳税调整”是指税务机关出于实施反避税目的而对纳税人特定纳税事项所作的税务调整，包括针对……

在新税法第四章“税收优惠”中相应条款规定了符合条件的企业可以享受到税收优惠。 第二十五条规定：国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。 第二十六条规定：对于国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益投资收益……

一、新企业所得税法的主要变化 （一）首次引入“居民企业”和“非居民企业”概念国际上大多数国家对个人以外的组织或实体课税，是以法人作为标准认定纳税人的。实行法人税制是企业所得税制发展的方向，也是企业所得税改革的内在要求，有利于更加规范、科学、合理地确定企业的纳税义务。按照国际的通行做法，新企业所得税法在界定纳税人身份时采用了规范的“居民企业”和“非……

营业税的税收筹划，要从纳税人、计税依据及税率三个方面来考虑。由于营业税的税率是按行业设置的，不同的行业适用税率不同，只要行业确定，税率的筹划空间并不大。而纳税人和营业额的筹划成为营业税税收筹划的重点内容。 纳税人的筹划 规避税收管辖权，避免成为纳税人的筹划 营业税暂行条例规定，只有发生在中华人民共和国境内的应税行为，才属于营业税的……

东北地区扩大增值税抵扣范围（以下简称东北“扩抵”）政策出台，使东北部分企业率先取得了抵扣资格，与其他地区、其他企业相比获得了时间优势。符合抵扣条件的企业应该充分认识到这种时间优势的重要性，采取合适的方式使这种优势发挥最大作用。一些税务官员和企业人士提出了一些执行政策应该注意的问题、企业可以采取的合理方法，供读者参考。 统筹考虑各项优惠政策 ……

消费税的计算公式有两大类：一是实行从价定率办法征收税额的，应纳税额＝销售额×税率，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括向购买方收取的增值税款。价外费用指价外吸取的基金、集资费，返还利润、补贴、违约金和手续费、包装费、储备费、优质费、运输装卸费，代收款项及其他各种性质的价补费用。但在下列几种情况下存在避税的机会： ……

有些读者说税收筹划很麻烦，方法多，总看不太懂，问有没有基本规律。本文对税收筹划作了简单分析，读者可举一反三，寻找规律。 税收筹划的直接目的是获得节税收益，因此，凡是能够合法地降低税负的方法都属税收筹划范畴。我们知道，影响应纳税额的因素通常有两个，即计税依据和税率。计税依据越小，税率越低，应纳税额也越小。因此，做税收筹划，无非是从这两个因素入手，找……

近年来中国经济飞速发展，跨国公司要想完成两位数的增长速度，大多数要来中国投资。由于中国目前的税法体系繁复而不够精确，税务机关的自由裁量权很大，且各地税务机关对税法掌握的尺度不一，甚至同一税务局不同的工作人员的解释也会有差异，这给外国投资者带来了很大的困惑。笔者将为外国企业在华投资如何选择投资地点、在中国如何设立公司、公司的性质、公司的组织结构、重组并购和……

在社会主义市场经济条件下，税收筹划对企业经营虽然非常重要，但并不是任何税种、任何经营行为都可以筹划、都有必要筹划，不恰当的、违法的筹划反而会给企业造成损失。 A公司为一大型商业零售企业，其经营范围除包括自营家电、百货、农用生产资料外，还受托代销其他企业单位和个人的服装、鞋帽等商品。在1999年税收检查中，A公司就受托代销商品事项与税务机关发生纳税……