税务筹划

[提要]通过股权转让可以曲线实现房产销售，由于会节省如营业税、土地增值税，所以开发商在定向开发一些大型酒店、独栋写字楼、商场等项目时，及时就做好规划，可以节约绝大部分税金。但操作中也需要注意很多问题，本例中房地产开发公司通过一系列筹措，节税超过1亿元。 ［案例介绍］ 新星公司是一家知名房地产开发公司，同时又是拥有甲级工程资质，最近与某国际……

「本文摘要」已经购买了今年财政部发行的凭证式国债和电子国债的投资者，在加息后会发现，三年期储蓄利率3.69%和五年期储蓄利率4.41%，已经大大超过了3.14%和3.49的同期国债票面利率。但是由于国债利息收入免交利息税，加息后存款的税后收益三年2.952%，五年3.312%，仍然低于同期国债3.14%和3.49%的收益水平。 存款税后收益仍低于……

目前关于税收筹划的目标，有许多不同的表述，如“最大限度地降低税收负担”、“获取资金时间价值”、“实现涉税零风险”、“实现企业价值最大化”，等等。由于税收筹划目标是评价税收筹划方案是否合理的依据，因此，正确分析上述目标之间的内在联系，在此基础上恰当界定税收筹划目标，对于科学地开展税收筹划活动，具有重要意义。 税收筹划目标是最大限度地减轻税收负担 ……

随着我国市场经济的繁荣，创办企业的个人越来越多。在创业过程中，大家不可避免会遇到纳税问题。怎样才能合理合法地降低税负，使自身的收益达到最大？这是困绕每一个创业者的问题。其实这个问题并不难解决，在实际中大家只要把握好以下几点就一定能够如愿以偿。 首先是选择合适的经营项目。大家可以利用现有税收优惠政策，选择适合的经营项目以达到降低税负的目的。在营业税方……

由于城镇土地使用税的纳税义务人为在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。其征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区。城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定。 故在纳税筹划时，可将公司设置在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外。

对企业来讲，在经济活动中做好税收筹划，积极地利用国家的有关税收优惠政策，避免产生无谓的损失，已显得越来越重要。怎样做好税收筹划？把握好筹划的时机相当重要。根据税收筹划的原理，结合现代企业经济活动的特点，企业应在以下四个时机进行筹划： 日常经营筹划最基本 学好、用好税法，严格按税法办事，以避免涉税处理上产生不应有的损失，是最基本的税收筹划。细微的筹……

在美国，由于金融经济的高度发达和金融创新的不断进行，税收驱动的交易有很多种表现形式，它们通常包括：“防止敌意接管”、“企业的重新资本化”、“债券调换”、“自清偿优先股”、“白马王子在何方”和“不动产的税收”等。为便于理解，我们仅举一例来说明金融工程师们是如何进行税收驱动的交易的。 假设甲公司是美国的一上市公司，它拥有非常雄厚的资产基础。乙公司对甲觊觎……

20世纪末期，在以美国为代表的西方发达国家，公司财务、商业银行和投资银行业务的迅猛发展导致了一门新学科的诞生，这就是金融工程。金融工程是指创新型金融工具与金融手段的设计、开发与实施以及对金融问题给予创造性的解决。参与金融工程的人员一般被称之为金融工程师。他们在金融工程活动中扮演着金融交易方案制定者（市场参与者）、新观念的创造者和钻法律空子者（在法律边缘活……

节税又称为税收策划，一般是指纳税人采用合法的手段达到不为是触犯了法律，在这样的国家中，逃税与避税的界线就更加模糊。 有些读者会提出这样的问题：既然避税非违法，为何要反避税?其实避税的非违法性是从法律而言，就经济影响而言，非违法的避税与非法的逃税之间的区别就毫无意义了，因为两者同样减少财政收入，同样歪曲了经济活动水平。因此反避税的深层次理由源于经济而非……

节税必须在法律责任的范围内进行，因此每个纳税人都必须充分地了解有关纳税的权利和义务，节税是纳税人的权利，缴税是纳税人的义务，两者看似矛盾的双方在法律责任的范围内求得统一。 法律责任是对征纳双方具有同等约束力的词语，它是指新税制中违反税收征管法和实施细则所应承担的法律责任，它对征纳双方都有约束力，即包括对纳税人、扣缴义务人和其他当事人违反税法的处罚，也……

不久前，国家发展和改革委员会、信息产业部、商务部和国家税务总局下发了《关于发布2003年度国家规划布局内重点软件企业名单的通知》（发改高技[2004]208号）。通知规定，根据《鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》（国发[2000]18号）的规定，国家规划布局内的重点软件企业，当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。这意味着2003年度……

自中国税务报筹划周刊2000年推出至今，税收筹划已经完成了在中国的概念传播，税收筹划在中国企业中可谓“家喻户晓”。各种税收筹划的理论书籍更始扑天盖地，但水平也是良莠不齐，其中的许多方案根本禁不起推敲，对企业进行税收筹划的操作根本没有任何实际价值，许多税收筹划专家在各地宣讲税收筹划理论，但是专家的理论毕竟也是泛泛的代表性理论，和具体某个行业的实际情况结合的时……

企业进行纳税筹划是为了同时达到两个目的：减轻税收负担和实现涉税零风险，而且纳税筹划是合法的，具有超前性，这是企业进行纳税筹划的主要原因。那么，是不是任何企业都可以很好地进行纳税筹划？企业可以采取哪些方法进行合法的纳税筹划？下面就来研究纳税筹划的条件和主要方法。 纳税筹划的条件实际上，纳税筹划的条件是指外部及企业自身的一些条件。目前，尽管很多企业都希……

道义区别 世界各国对避税和税收筹划的法律界定存在很大分歧。国外一些学者认为根据税收法定原则一一国家征税必须有法律上的依据，不能对纳税人以道德的名义提出额外要求，国民只应根据税法要求负担其法定的税收义务，只要不违法都应允许，不必划分什么是避税，什么是税收筹划。 一般认为，税收筹划是充分利用国家规定的优惠政策符合国家调整产业导向的行为，是正当的……

西方法制国家把纳税视为人的一生不能逃避的事情之一，由此可见纳税的重要性。而企业如何进行纳税筹划，对很多纳税人来讲却是陌生的话题，但对许多企业来说，纳税筹划又是很重要的问题。纳税筹划作为一个新鲜事物，在我们国家的开展是比较晚的。那么，究竟什么是纳税筹划？纳税筹划有什么意义呢？本讲将对这一问题进行探讨。 纳税筹划的概念 1.纳税筹划的概念 ……