税务筹划

摘 要:税收筹划是指纳税人在不违反法律、政策规定的前提下,当存在多种纳税方案可供选择时,纳税人以实现企业利益最大化的纳税方案来处理自身财务、经营、交易等事项的行为。本文重点论述了企业在进行税收筹划时应注意的问题。 关键词:税收筹划;企业;财务管理 在市场经济条件下,每一个企业都在追求经济利益的最大化。依法纳税作为企业必须承担的义务,其税额……

广州市国税局涉外税收管理处负责人分析，目前比较通行的避税方法主要有五种：转让定价法这是外资企业最常见的避税方法，大概有60%的企业都会选择这个手段来避税。转让定价法又可细分为，有形产品购销，主要是通过“高进低出”，抬高原材料的进口成本，低价出口产成品。企业把利润转到了境外，从账面上看总是负利润；其次是无形产品的转移，主要是企业购买特许……

税收筹划（也称节税，即纳税人在既定的税法和税制框架内，从多种纳税方案中进行科学、合理的事前预测和规划，使企业税负减轻的一种财务管理活动）在西方国家几乎家喻户晓，许多企业都聘用了税务顾问、税务律师、审计师、会计师、国际金融顾问等高级专门人才从事税收筹划活动，以节约税金支出。随着我国经济的进一步发展，各项税收法规逐步趋于完善。在这种情况下，纳税人往往面临纳税方案……

企业税收筹划并不是一个新生事物，在西方国家己有很长的历史，“野蛮者抗税、愚昧者偷税、糊涂者漏税、精明者进行税收筹划”的说法，令人们对税收筹划产生诸多遐想。随着税收筹划在跨国公司和国内大型企业的普遍应用，税收筹划这个非常有“含金量”的概念引起了越来越多中国中小企业的重视。一些中小企业利用自身的财务人才或者委托税务……

一、基本案情某纺织品商场举行2003年假日促销活动，与厂家联合推出一系列促销活动。2003年采用“买一赠一”的方式搞促销活动三次，通过促销售活动增加销售额35 690万元，同时赠送小商品2 910万元。2004年2月26日当地主管国税机关对该企业2003年度的纳税情况进行了检查，发现该企业在促销活动中作为礼品赠送出去的小商品没有按税法……

存货发生毁损时，经常面临两种处置方案：报废和贱卖。哪种方案能将企业的损失降到最低值？举个例子：零售企业年初购进一批价值20万元（不含税）的原材料，进项税额34000元。由于过期变质，产生毁损。方案一、报废。根据《增值税暂行条例》第十条规定：非正常损失的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。换句话说，由于报废没有产生增值税的纳税义务，不确认销项税额。相应地，……

石油资源税迟迟不出，凸显各方利益博弈之激烈。用发改委有关人士的话说就是“要顾及到各方利益”。这种利益博弈大致体现在两个方面，一是资源税的利益分配格局，二是资源税税率的变化。 资源税属于共享税，在其分配中，中央拿大头，只给地方留下25％。这种分配机制许多地方不满意，因为，资源税的征收主要依靠属地资源，而在资源开发过程中，很容易造成环境污染等问题，需……

税收筹划从本质上讲，属于企业的财务管理范畴。那么，它当然必须服从和服务于企业的财务管理目标，即必须以企业或者投资者财产价值最大化为根本的追求目标。曾几何时，无论是纳税人，还是财税专家，都认为税收筹划的根本宗旨应当是少纳税款与降低税负。现在看来，这种观点显然是可笑的，因为经过多来年的探讨和研究，人们的认识已经逐渐统一了，即税收筹划应当以利润最大化为根本宗旨。某……

在一个会计年度结账前，税务机关查出纳税人的错账或漏账，可以在当期的有关账户直接进行调整。（一）红字冲销法先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿。它适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况。一般情况下，在及时发现错误，没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。例：审查某工业企业的纳税情况发现，该企业将自制产品用于……

企业如何进行——合理避税 [编者按]越来越多的人开始自己的创业行程，越来越多的创业企业面临纳税这个难题。对中小企业，特别是创业者来说，就算是曾经听说过诸多的节税筹划，却根本无从得知自己该进哪个门，该走哪条道。甚至分不清哪部分行为属于节税筹划，哪部分行为属于违法的偷漏税行为。纳税人怎样依据税法规定的优惠政策，采……

据中国国家税务总局的有关人员称，跨国公司每年“避税”达几百亿元。随着中国市场经济的发展及国内经营与国际惯例的接轨，避税现象将越来越普遍。避税是指纳税人在税收法规许可的范围内，利用合法的手段，通过经营和财务活动的安排尽量减少纳税税额。前提是，形式上符合税法的规定。转让定价避税及其陷阱实践中针对不同的纳税对象有不同的避税方法，其中基本方法……

常用的避税方法有很多，但一般不外乎：利用国家税收优惠政策、转移定价法、成本计算法、融资法和租赁法。 用足税收优惠政策 新税法的颁布实施将减免税的权力收归国务院，避免了减免税过多过乱的现象。同时，税法又以法律的形式规定了各种税收优惠政策，如：高新技术开发区的高新技术企业减按15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业从投产年度起免征所得税2年；利用三废作为主要原……

既少交税，又不违法，企业合理避税可以设计“有一家今年3月成立的10个人的管理咨询公司，如果预计年度销售额为1000万元，作为这家公司的财务经理，你能使公司一分钱的税不交，又不违反税法吗？”在10月15日举行的首届中国财务经理年会上，税务专家、中国税收策划网CEO李记有先生给来自全国的财务经理出了一道难题。他表示只要熟通税法，善于筹划，……

制造业税务成本100问 ----该文章被jean&susu编辑过.

所谓避税是指企业为了实现利润最大化和税负最低化，研究各国税收法律之间的差异，策划个人或集团内部财务节税计划，以规避纳税。外资企业都各有避税秘方，虽然说避税违反了税收立法意图，有悖于政府的税收政策导向，但避税并不违法，法律上存在合理避税之说。正因如此，很多外资企业采取各种招术，以达合理避税的目的。转让定价毕马威会计师事务所张小姐透露，他们在审计外资企业的时候，……