税务筹划

节税筹划在我国还是一个较新的名词，大多数人以前闻所未闻，更谈不上运用了。现在节税筹划已有人开始研究，也有一些企业注意到了它的意义，由此必须明确节税筹划的概念。 什么是节税筹划呢？ 节税筹划是企业在法律规定许可的范围内，通过对投资、经营、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得减轻税负带来的税收利益的管理活动。其要点在于： 1．节税筹划的目的是减轻税负，……

端华公司是一有限责任公司，适用所得税率33％。公司期末财务状况如下：实收资本5000万元，盈余公积1000万元，末分配利润4000万元，所有者权益合计10000万元。其中， 甲公司持股比例为80％，所得税率33％，初始没资成本4000万元；乙公司持股比例为20％；出于经营战略的需要甲公司拟按账面价值转让其所持有的瑞华公司的股份给丙公司．该业务应如何操作呢……

创业者在对资金筹集和投资方式进行选择时，税收是其中重要的一个考量因素，但为什么有时还是会发生一定时间段内税负减少但资本总收益却没有增加的事情呢？ 在实践中，很多企业在投资时都选择分期投资方式。一方面是因为企业的资金来源障碍，另一方面这也是一个不错的降低税收成本的方法。现行税法规定，企业在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数税前扣除……

房地产业开发周期长，业务复杂而且要占用大量的资金。而房地产的销售作为投资者回收成本和获取收益的关键环节，其销售状况直接关系到房地产投资回报率的高低。因此，运用税收筹划的原理，正确处理房地产销售活动中的定价以及销售方式的选取等问题，合理合法地降低企业税收成本，对于房地产企业而言具有重要意义。 控制房地产的增值率房 地产的增值率是指房地产的增值……

某国有粮食商业企业于2003年4月改制后成立为股份制实业有限公司，下设若干门市部，主要经营粮、油制品。2006年3月，当地市地税局收到举报后到该公司进行税务稽查，发现该公司2003年度～2005年度存在四个方面的问题：一是未申报营业税、城建税、房产税、车船使用税、印花税共计24342.53元；二是少代扣代缴个人所得税25762.21元；三是采取收入不入账，直……

房地产开发企业为了便于接待客户，使其充分了解开发产品的性质和结构等目的而要设立售房部和样板房，对其管理方式和税务处理《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》（国税发〔2006〕31号）文件是这样规定的，凡能够单独作为成本对象进行核算的，可按自建固定资产进行处理，其他一律按建造开发产品进行处理。由于按国税发〔2006〕31号文件的规定，公司……

最近，某市有12家享受免税优惠的企业受到了税务行政处罚。或责令限期改正，或处以数额不等的罚款。一些企业老总受罚后不无感慨：免税企业还得认真学习税收政策法规，走出认识误区。 误区之一：免税就是不缴税了。许多老总想当然地认为：既然免税，还用缴税吗？他们不知一个企业的生产经营活动，通常涉及多个税种，而免税政策很可能只免缴某一个税种的税收，绝不会所有税收全免……

随着社会主义市场经济体制的建立和我国加人WTO，企业作为市场主体的地位进一步得到巩固，企业在生产经营活动中会倍加关心自身利益的得失，将税后利润最大化视为经营目标。因而无论税收多寡，都会被视为一种既得利益的损失。而企业受到法律约束，只有在不违背税法的前提下，通过调整经营理财活动，实现税负极小化才是有效的。在微观领域产生的税收筹划适应了这种需要，而且随着我国市……

说到税收筹划，大多人都会直接想到能够节省了多少税款，其实，税收筹划成本是大家往往忽视的一个问题，税收筹划成本就是整个税收筹划方案实施的过程中，纳税人所付出的各种物资与非物资成本的总和，税收筹划成本与税收筹划收益的对比，直接影响到税收筹划的成败，笔者认为，税收筹划的成本主要包括以下几个方面：时间成本、人力成本、心理成本、货币成本、以及风险成本。 一、时……

税收筹划目前还没有一个明确的定义，笔者的看法，税收筹划是纳税人在税收法律许可的范围内，对投资、经营、理财等事项通过选择、争取、延缓等方法，做好预先安排和谋划，以达到减轻税收负担为目的的经济行为。它与违法偷税有本质区别，也与中性的避税有明显不同。税收筹划以合法为前提，是纳税人的一项基本权利。随着我国税收法制的日益强化，在强调公民履行纳税义务的同时，公民享有税……

世界各国反避税的基本方略可用“三管齐下”来形容。所谓“三管齐下”，一是建立转让定价税制，以控制应税所得向境外转移；二是对避税港的反措施，以遏制资金和财产流入避税港；三是防止国际税收协定的滥用，以保护正当的税收利益。 “三管齐下”的反避税方略已在许多经济发达国家中全面实施。比如美国的转让定价税制，有《国内税收法案》的第482节；针对避税港的税收反措施……

税收筹划的含义 税收筹划是指企业在税法规定许可的范围内，以追求效益最大化为目的，通过对企业生产经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地节约税款，以获得最大的税收利益，又称为纳税筹划、税务筹划等。它本质上是企业为实现收益最大化对涉及税收的经济事项进行安排，是企业独立自主权利的体现，也是企业对社会赋予其权利的具体运用。随着市场经济体制的日趋完善……

避税是指企业为了实现利润最大化和税负最低化，研究各国税收法律之间的差异，策划个人或集团内部财务节税计划，以规避纳税。文章来源:中华税务学习网www.91acc.cn未经许可，不得转摘 外资企业都各有避税秘方，虽然说避税违反了税收立法意图，有悖于政府的税收政策导向，但避税并不违法，法律上存在合理避税之说。正因如此，很多外资企业采取各种招术，以达合理避……

营业税的计税原理比较简单，应纳税额等于应税营业额乘以税率。在决定纳税人应纳营业税额的两个因素中，营业税税率比较固定，在一般情况下，从税率上节税的可能性很小，只有在特定条件下才能成为节税的因素，而营业额则要灵活得多，经营双方可以面议价格，这给纳税人提供了节税的空间。 纳税人的营业额即为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款……

税收筹划就是节税。税收筹划属于企业财务成本管理的范畴，财务成本管理的目标是实现企业的价值或股东财富的最大化，而税收负担最低化并不意味着企业就可以实现上述目标。因此，税收筹划必须以企业价值或股东财富最大化为目标，节税并不是真正的目的。相反，在特殊情况下，税收筹划还得选择税负较高甚至最高的纳税方案。 目前，很多纳税人甚至是涉税中介人士，对税收筹划的认识存在以下……