2009年变革动荡 企业风险管控势在必行

内控与风险管理依然困难重重

尽管与发达国家在此次经济危机中所面临的挑战相比，中国经济看上去受到的冲击不那么直接，但是中国企业所面临的挑战，可能比预想的要大。首先，中国GDP的外贸依存度高达70%，国际经济的风吹草动都会给中国企业带来直接影响；其次，中国企业生存状况在全球产业链中基本整体处于低附加值的下游，如果不尽快实现转型升级，必将危及中国经济的国际竞争力。

“在经济危机中启动中国企业的转型升级，最稳妥的步骤是优先建立并健全企业的风险内控体系，同时完善外部的监控环境，将转型升级风险控制在企业可承受的范围之内。”李友如是说。然而，这个最稳妥的步骤在当前依然困难重重。

一方面，内控与风险管理是企业发展的大势所趋，但内部控制标准属于企业经营自主权范畴，政府的检查无法全面充分地了解企业内控成效；另一方面，企业在具体执行上，遇到很多问题。比如，内控制度在员工内部普及程度不高；企业内控制度与日常业务相互分离；合规成本太高；企业重大风险事项的事先预警准备不足；集团对下属单位重要内控事项很难实时监控；不能做到长期有效地跟踪和改进集团内控制度。

这使得内部控制制度的有效执行存在复杂多变性。为了解决这一问题，有些企业早已提前进行了内部管控尝试，尤其是那些在内地、香港、美国三地上市的中国企业集团，已经正式推行了内部控制体系的建设，将运营、控制、信息三大系统有机结合。

在企业内控体系建设过程中，审查监督汇报机制的建立尤为关键，而其中的技术核心就是整合信息系统资源，以ERP项目的实施为核心，统一系统规划、统一数据标准、统一技术标准，建立起网络化的控制信息系统。同时，企业集团可在此基础上创建一整套全面内部控制体系。据了解，凡是建立了内控体系的中国企业，去美国上市时基本都顺利通过了萨班斯法案的严格考验。

内控与风险管理从何下手

风险的无处不在、难以度量，让企业很难去评估风险，因此在很多时候，企业对于实施内控和风险管理便无从下手。“企业应该从内控与风险管理的五个要素入手。”GBU集团管控事业部内控风险业务总监刘巍说道。

整体而言，企业要建立内控制度的知识管理平台，将内控手册电子化、规范意识普及化；将企业内控规范与日常业务运作结合，并实现实时监控；建立企业重大风险事项的内控预警平台，防患于未然；建立完善的集团管控体系，加强对分子公司重大风险事项的监控；建立有效长期的内控审计监督机制，持续跟踪改进内控风险管理体系。

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