借力预算向价值财务转型

北大学者蔡剑在《从中国价格到中国价值》一书中指出，当前中国企业正经历着从"中国制造"到"中国创造"再到"中国价值"的转型阵痛。在中国经济转型进程中，财务怎样才能由被动变为主动，实现职能再造、定位重塑和价值升华？

元年软件高级副总裁李彤认为，在企业中实现全面预算管理，是实现从财务会计向管理会计转型的关键突破口。

预算是实现财务价值的突破口

谈到会计，人们脑海中自然会浮现出一个头戴瓜皮帽、手拿算盘、鼻梁上挂着一副眼镜的"账房先生"形象。记账、算账这一简单又不断重复的劳动，令会计部门长期以来被视为企业的"成本中心"或者是"后勤部门"，而非创造价值的"核心部门"或者"利润中心"。

然而，伴随着市场竞争的日益激烈，财务部门担负的责任也越来越多，会计的职能也不再局限于核算。"财务虽然不能代替生产经营，但能提升企业价值。"多位接受记者采访的企业财务高管表示，首先要明确财务管理的地位，其次要加快财务管理工作的转型，实施价值链管理，支持领导决策。

"会计应该通过构建与企业生产经营相适应的风险控制体系、预算管理体系来增加财务创造价值的能力。其中，由财务部门主导的全面预算管理体系是实现财务价值的突破口。"北京工商大学商学院院长杨有红表示。

借助全面预算管理系统，打造以信息化为支撑平台，以财务部门为主导，以价值财务为核心理念的财务管理系统，是财务职能从核算型和价值创造型转变的关键。

事实上，全面预算管理作为一种重要的管理工具，早在20世纪初就开始出现在企业管理的实践中。目前经济发达国家的大中型企业实行预算管理的比例达90%以上。20世纪80年代，预算的理念开始引入我国，国内企业对预算管理工作日益重视起来，逐步接受和运用全面预算管理方法。

简单地说，全面预算管理是对企业"未来"的财务状况和经营成果提前进行分析与预测，它由财务部门根据企业的实际情况（如历史的费用花费情况、企业后续的发展、项目的开发等等），通过合理分配人力、物力和财力等资源协助企业实现战略目标，监控战略目标实施进度，控制费用支出，最终实现企业的目标利润。

全面预算不仅仅是管理控制的一个工具，更处处蕴含着价值创造。

以某房地产企业为例，该公司的财务部门通过全面预算系统发现，如果严峻的房地产调控政策依然持续，预计第二年资金将难以为继。由于财务中心及时预警，并提出适度创收节支、延迟付款、减少应收账款、银行融资等一系列调整措施，该公司早做准备，化险为夷。到了第二年年初，其资金已经非常充裕了。

从以上案例可以看出，财务部门通过全面预算系统的预警，及时调整战略，不但展现了财务的价值，而且为企业的发展间接地创造了价值。

与数字打交道最多的财务部门有着天然的优势来整合公司全面的信息，为公司最高决策者提供决策支持。"CFO要用战略和管理思维去审视财务工作，以手上掌握的各个部门的信息，实现事前预测、事中的调整与控制、事后考核，最终成为价值创造的'发动机'。"某大型上市企业财务总监表示。

预算软件是财务转型的必备工具

全面预算管理是对企业未来的经营管理的"预演"，因此，涉及每一个部门、每一个人。因此，传统手工状态下的手工编制预算方式远远不能满足企业预算这一浩大工程。

在手工状态下，预算数据编制、汇总的工作量较大，预算管理人员的主要精力都耗费在数据的收集、审核、汇总等繁琐工作中，工作效率较低。每年的年度预算确定后，在执行过程当中难免有变化与调整，滚动预算、弹性预算等预算管理方法也很难派上用场。

另外，在手工状态下的全面预算管理缺乏一个统一的数据共享平台，大量的数据散落在各个部门，而各个部门之间缺乏有效的沟通协调平台，一旦某一个数据调整，难以及时反馈，最终影响到整体预算的控制与调整。

全面预算管理的全程性、全员性和灵活性等特点决定了必须依赖于强大的信息系统的支撑。

在财务功能变革的时代，信息化已经成为必不可少的支撑手段和重要工具。信息化进一步地开发了财务数据的整合与分析，赋予了财务部门积极参与决策的新职责，提高了财务的地位，尤其是财务高管的价值创造能力与决策能力。

对于企业而言，购买管理软件不同于其他商品，购买之后还涉及软件实施及售后服务，因此，应该选择知名软件供应商，考察软件供应商的综合实力、业内排名和的售后服务保障体系。

作为专业的全面预算管理信息化厂商，凭借10余年在管理会计和财务管理领域的经验沉淀，元年软件为满足高速成长型企业的需求，自主研发了"元年E7财务绩效管理套件"。曾服务于鲁商集团、瑞安地产、神东煤炭等大型企业，在企业实施全面预算及费用管控方面积累了大量的实践经验，可以为企业提供全面预算管理咨询、预算体系建设等"软件+咨询"式一体化综合服务。目前元年E7已经成为同行业中排名第一的专业预算管理软件，将为企业的全面预算系统提供更加"贴身"的服务。

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