“大”鲁商多元化预算求解

位于渤海之滨青岛市的山东省商业集团有限公司（简称鲁商集团）是1992年底由山东省商业厅整建制转体组建的大型国有企业。经过19年的发展，现已成长为以现代零售为主业，以制药和房地产为重点产业，涉足酒店、传媒、教育、矿业、投资等多元化发展的大型企业集团。公司员工15万多人。2010年，集团实现营业收入370亿元，实现利税32亿元，两项主要经济指标连续八年增幅在30％以上。

多元化的经营为鲁商带来了丰厚的利润和飞速的发展。然而，预算难题也随之而来。

一方面，集团原有的财务预算体系已日渐失灵，远不能适应鲁商发展和管理的需要。另一方面，多元化战略下，鲁商旗下组织众多且层次复杂，这些组织各自为政，拥有迥异的业务特点，又属出同门。构建一套既个性化，又能兼容集团多行业特点的全面预算管理系统，是鲁商的必经之战，也是艰险之战。

为取得这场战役的完胜，鲁商决定引入外援，并最终将目光锁定在北京诺亚舟财务咨询公司身上。

挟着10年预算领域的系统实施经验，2010年5月，诺亚舟咨询与鲁商集团正式签约，同时，诺亚舟鲁商项目组进驻鲁商，鲁商的全面预算管理系统开始破题。

2010年11月，全面预算系统建设取得突破，已成功形成三个应用并上线。对于鲁商集团而言，这也是最为重要的三个应用，分别是鲁商集团、银座股份、鲁商置业。

在该套全面预算系统中，诺亚舟共为鲁商配置了582张表单，其中鲁商集团中160张，银座股份170张，鲁商置业252张。

这是一个全面预算信息化平台，它实现了多行业、多维预算的编制和分析，大大提高了预算的准确性和效率。

它以战略目标为指引、以预算指标为基础、以业务为核心、以信息系统为支撑，最终形成相互独立、却又紧密相连的多行业预算体系。

它建立了包括预算编制、预算控制、预算分析、预算考核的全面预算管理体系，涵盖了事前目标制定、事中过程监控和事后绩效评价全过程，实现了预算的过程控制和预算管理过程的全员参与，实现了从财务预算到战略预算的飞跃，公司战略从此得到了有效落地。

它实现了预算管控指标的多元化，覆盖了公司经营各个领域，达到了全员参与的实施效果。

它实现了鲁商集团企业管理精细化、资源配置合理化、发展战略具体化、经营风险最小化、公司价值最大化，使全面预算管理成为鲁商集团管控、分析、决策支持的核心管理工具。

它的构建，宣告了多元化产业集团又一大预算典范的问世。现在，就让我们走进鲁商全面预算管理系统。

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