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对企业风险管理的浅识通过风险管理，可以规避企业在法律，财务、社会责任、投资等各方面的的风险，减少企业非正常情况下的损失，保持稳定持续的经营活动。 本文关键字： 风险管理 监控、持续改善 对重新评价后的内部控制流程进行改善，并在实施中，再次关注剩余风险，如此循环，完善该流程。 风险管理的局限性 虽然通过风险管理可以降低企业风险，但其也具有一定的局限性，具体表现在其无法准确的预测未来、某些特定事件完全在管理层的控制之外、对于确定的目标不能提供绝对的保证、现代企业的复杂性、无法度量、识别所有的风险、个人行为和人为错误都存在不确定因素等方面。局限风险管理的因素有五个：其一为判断，企业风险管理的效力受经营决策中人为过失的限制；其二为分类过细，设计良好的企业风险管理可以被细分，但是员工可能会误解过于细分的指示，做出错误的判断或由于疏忽导致错误；其三为共谋，两个或两个以上员工的共谋活动会导致企业风险管理的失败，共谋犯罪或隐瞒活动有可能以风险管理程序不可辨别的方式更改财务数据或其他管理信息；其四为成本收益分析，资源是稀缺的，所以在决策时必须要考虑相关的成本和收益，从成本分析来看，存在难以量化与特定的内部环境因素相关的成本或某一外部信息成本的问题，从收益分析看，可能存在主观评价，如难以量化对某些风险采取措施后所取得的收益；其五为管理层凌驾，主要是指为达到违法目的而支配或不执行已制定的政策或程序，管理层凌驾不应与管理层干涉相混淆，管理层干涉有必要存在于处理不合规定的交易的处理程序之中，且干涉行为是对外披露的和有文件记录的，而凌驾行为则有意隐瞒其活动。总而言之，风险管理可提供合理的保证，但无法提供绝对的保证。 实务操作中应该避免的重大误区 误区一：不良的治理机制及“管理层态度” 有效的治理机制和管理层态度有助提高信息的透明度、促进公开坦承的沟通，并推动持续改进。这些都是风险管理得以有效执行的先决条件。如果领导不力，即便拥有最强的风险管理能力，也无用武之地。 说明在企业中，一定要建立起全方位的风险管理机制和沟通机制。 误区二：轻率的风险承担态度 在增长迅猛且市场利好的时期，更应以审慎的态度来承担风险，这是企业必须时刻牢记的法则。尽管胜任人员是企业发展、风险管理中的关键因素，但如果管理层对他们过度依赖且没有施以任何的限制、相互制约，又没有制定独立的监察和报告机制，那么这种轻率的态度就等同于管理层对相关举措所引致的固有风险毫无了解。 对企业中所有问题持怀疑和重视的态度，在内控流程趋于完善的前提下，用流程去考验它。 误区三：企业风险管理实施无效 大多数企业的风险管理实施工作缺乏重点、资源短缺、定位过低，以至于无法明确相关的责任关系。该误区带来的短期后果是企业风险管理工作无法从一而终，公司为清晰有关目标进行无休止的讨论。从长远的角度，风险管理工作将因此永远无法提升到战略层面，只是在组织内由各个职能部门单独进行。 须重视风险管理，并且在日常风险管理的工作中，有重点、认真的推进。 误区四：未建立风险评估流程、或风险评估流程欠缺成效或效率 若风险评估活动不能有效地或者快速的识别关键风险，即表明存在该误区。管理层在将风险评估识别的问题转化为可实施的步骤，并将其纳入公司业务计划时，常常会碰到无法明确相关责任人的问题。这样的一种情况，意味着企业实施的不是企业风险管理而是企业清单管理，因为在企业风险评估完成后，除了将风险清单分发给相关责任人之外，并未能采取进一步应对措施。 切忌走形式主义，应对风险评估出来的问题加以尽快解决。 误区五：沦为“从众心理”的牺牲品 由于“从众心理”的影响而跟风，且不清楚自己企业所承担的风险是否已经达致无法接受的水平，最终将导致恶劣的后果。 管理层应尽可能全面的考虑问题，实事求是。 责编：刘沙  微信扫一扫实时了解行业动态 著作权声明：畅享网文章著作权分属畅享网、网友和合作伙伴，部分非原创文章作者信息可能有所缺失，如需补充或修改请与我们联系，工作人员会在1个工作日内配合处理。 |
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