借助SAP系统实现企业全面预算管理

全面预算是关于企业在一定时期内经营、资本、财务等各方面的总体计划，它将企业全部经济活动用货币形式表示出来。全面预算的最终反映是一整套预计的财务报表和其他附表，主要是用来规划计划期内企业的全部经济活动及其相关财务结果。全面预算可以按其涉及的业务活动领域分为财务预算和非财务预算。其中财务预算是关于资金筹措和使用的预算；非财务预算主要是指业务预算，用于预测和规划企业的基本经济行为。

全面预算管理是指企业在战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。

不同类型企业的全面预算管理的内容和过程都是有差别的，而以盈利为目的的企业其全面预算制订的过程一般是类似的，特别是生产制造型企业，其循环一般包括预算制订、预算控制、预算分析，同时针对于全面预算管理的目标是为了帮助企业的管理者最大程度实现企业的战略目标，全面预算管理还需要结合企业内外部信息，为管理决策提供支持。因此，在全面预算管理系统方面，其功能划分一般应包括预算编制、预算控制、预算分析，及决策支持四个主要的部分。在这方面，SAP作为企业管理软件的绝对领袖，通过其众多产品的组合，可为企业提供包含财务预算与业务预算、功能涵盖整个全面预算管理循环的整体解决方案。

预算编制是预算得以实施的前提条件。全面预算管理涉及到企业全面的业务逻辑，包括销售、生产、采购、财务、费用分摊、成本计算等，涉及到企业的方方面面。SAP ERP系统对于系统内现有的组织及业务模式，可通过其提供的费用预算、工程预算、投资管理、产品标准成本计算、产品销售及利润预算等功能，可实现对投资项目预算的制订、下达，可存储全面预算的结果，并可对费用、工程及投资预算等进行实时的业务控制，满足大多数企业预算录入与预算实时控制的需求。同时SAP ERP系统中的预算结果也可以作为SAP的业务计划与模拟(SAP BPS)模块的输入信息。结合SAP ERP系统的预算功能，SAP BPS可提供完整的全面预算管理方案，包括对ERP系统中存在及不存在的组织及业务进行计划，能够灵活地建立复杂的业务和财务模型，并且其预算模型能够适应不断变化的管理需求和业务逻辑。全面预算要求各业务单元广泛参与，各单元按照分工的不同，各自处理相应的数据，对此SAP产品具有完善的权限管理功能，能够设定数据权限，以保证企业的数据安全。全面预算的组织协调难度很大，数据审核、汇总的工作量也大，对此SAP提供预算管理的流程、自动的数据分发、汇总支持，提高预算流程管理的效率。全面预算最终要体现为财务预算，预算编制过程中有大量的财务规则和财务计算，对此SAP系统能够提供财务智能工具，减少公式、规则的定义工作量，提高编制效率。同时对于预算编制、调整过程中产生的不同版本的数据，SAP具有较强的版本管理功能，保存不同版本的数据。

预算控制是企业开展全面预算管理的一个重要环节，也是企业进行全面预算管理信息化需要考虑的一个重要方面。通过SAP系统的预算实时控制，企业预算管理部门可以很方便地对各预算单位的预算进行有效的预警和控制。通过将预算控制和日常审批流程相结合可望达到事前控制的目标。在审批流程中，业务活动发起人和审批人能够从系统中实时得到该项预算信息（预算数、预算已经发生数、预算余额等），并据其判断业务活动能否发生。

由于业务的多样性，预算分析工作必然是多维的数据分析，分析的数据是由多个维度描述的，如销售收入的数据是由产品、渠道、客户、区域、时间、部门、人员等多个角度定义的。在对销售收入的预算或实际发生数据进行分析的时候，分析人员可能会关心按产品、渠道、客户等各维度汇总的销售收入，或者按照不同的维度组合进行数据查询。SAP系统是建立在一个多维度的数据模型上进行预算分析的，可对已有的预算和实际发生的数据进行灵活、快速的多角度分析、查询，而不需要通过定义复杂的报表或公式来对数据进行展现。在预算分析中，SAP系统可支持多维数据分析，可以灵活、快速地完成各种数据分析、查询操作；对于分散的财务和业务数据，SAP系统提供数据接口工具来整合不同业务系统中数据；在实际情况发生变化后，SAP系统可提供预测、模拟的功能，快速做出预算调整。

完善的全面预算管理系统不但要为操作和管理层面的人员提供管理和分析功能，还要能够为管理决策层提供直观的、易用的数据分析与展示界面，能够动态显示预算的关键性指标数据及指标的实际执行情况，并能够针对特定指标钻取到明细的业务、财务数据。这方面SAP系统的商务智能(BI)和企业门户(EP)相结合，可提供完美的管理信息门户解决方案，为企业的高级管理人员提供一个友好、易用、直观的的信息分析、决策信息查询的信息门户，使之成为管理人员获取决策信息的信息入口。管理信息门户的设计突出界面简洁、简单易用、报表层次和信息清晰、信息量大等特点，符合管理层的使用习惯，不需要任何培训即可使用，绝大多数情况下不需要任何输入即可获取信息，范围上涵盖主要财务、业务信息，可让管理层从宏观上及时掌握真实、必须的信息以便决策。

通过SAP全面预算管理系统，可有效提升企业战略管理能力，为经营者提供有效的监控与考核手段，有利于高效使用企业资源，有效管理经营风险，利于收入提升及成本节约，从而提高企业的整体竞争力。

作者：IDS Scheer中国 咨询总监 徐作春

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