运用约束理论，构建以监管工作为核心的海关大监管体系

2、必须正确对待市场的需求。市场的需求主要是三点，一是就近设立海关，越近越好，越方便;二是提高通关速度，越快越好;三是降低通关成本，越低越好。据此，海关系统采取了区域通关改革等一系列措施，并取得了显著效果。其中，有一项叫做24小时通关的改革，恐怕对市场的需求考虑得多，对资源的有限和执法的效果可能考虑的偏少。一些海关本来人员就少，监管点分散，监管量很小，再24小时通关，怎么管得过来，管得住呢?对企业的需求，一定要因地、因时，不能照抄照搬一个模式，那是十分危险的。

3、必须把有效执法作为海关监管工作的核心。“管好自己的人，把好国家的门”，首先要管得住;其次是遵循公平、公正的原则，要做到不论从哪个口岸进，不论是采取哪一种贸易方式，通关效率和税收负担都是一样的。要采取措施杜绝在这个口岸进税收就少，在那个口岸进税收就多的情况，要坚决制止以加工贸易或假以特殊监管区域等方式偷逃税款的行为。

通过上述的瓶颈分析，我们基本上找到了约束的原因，关键是要采取突破约束的办法：

1、寻找和追加资源。既然资源在构建海关大监管体系中具有基础地位的作用，那么必须首先要寻求与之相匹配的人力资源和财力资源。增加的幅度，要进行详尽、充分的论证，提交客观公正的研究报告，供决策者考量。

2、要注意追寻资源与市场的有机平衡。既不能不考虑市场对海关提出的特殊需要，也要从海关既有的资源和条件出发。

3、要协调海关的各种能力，使海关监管效能最大化。如果由于某种资源不足导致市场和执法需求无法满足，就要考虑增加这种资源;如果资源增加受到限制，就要考虑削减市场需求;如果各种能力之间，产生内耗或发生重置，就要考虑调整这些能力。

4、要注重发挥法规和政策的作用。通过找出海关内部和外部约束有效产出的各种政策规定，继而来制定、补充和完善，以有效发挥法规和政策的作用。对于有政策规定，不予执行的，则需要通过建立完善的预警监控机制，来强制其实施。首先要有完备的法律规范，其次要努力做到执法必严，违法必究，二者不可偏废。

5、在瓶颈环节设置缓冲。如对物流监控环节可以考虑在流程中设置中间巡查制度或加设双层验放卡口，以达到强化监管的目的。同时，可通过统计瓶颈环节的事故率，强化对瓶颈环节发生问题原因的分析;要努力查找监管不力、违法违纪事件发生的原因，并彻底予以根除。

6、树立全国海关一盘棋的思想。各直属海关要冲破局部利益的小圈子，站在全国海关，甚至国家的高度来研究和解决增设海关的必要性等问题。

(三)海关的所有其他活动均须服从于第二步中提出的各种措施

只有做到这一点，才可以实现系统其他部分与约束部分同步，从而充分利用约束部分提升的管理效能。正是这一点，使得DOC不单单是一种制造理念，而是一种管理理念和经营理念，可以应用于海关监管、征税、稽查、缉私等海关管理各方面的协调。我们不妨举一个例子来进行说明：如果海关管理系统中的物流监控环节出了问题，那么可以在这个环节适当的地方设置缓冲(即增加监管环节，完善其监管)，来保证系统中其他管理环节对物流监控环节的供给能够满足物流监控环节的需要。而目前很多海关中，正是对这点不明确，即要按照约束环节的管理节拍来协调整个业务流程的工作。一般情况下，如果那些非约束环节追求100%的利用率的话，将给海关监管带来的不是快捷，而是更多的掣肘、约束环节，更多地等待时间和其他种种浪费。现在的事实是，一些海关恰恰正是追求这些非约束环节的100%利用，海关实体监管环节不堪其苦，监管地位本末倒置，且增加事故发生的机率。

那么，如何来构建海关大监管体系呢?笔者以为，应选择以监管为基础、为核心，而不是各业务职能并行，或以税收征管为轴心，或以风险管理为中心。征税只是监管的表现和必然结果而已，管得住、管得好，税收征收率就高，反之则低，而且以税收为轴心会导致税往“低”处流，影响税收执法的公正和公平;风险管理则应贯穿海关监管的全过程，是新时期海关监管的重要手段。过度强调以风险管理为中心环节和地位，容易使各项专业管理迷失自己的目标，相互产生摩擦，甚至相互掣肘。目前，不仅风险管理部门，监管、关税、统计等业务部门都有各自的风险评估系统，都想在风险管理上一显身手，这岂不是一个很好的佐证?

1、以监管为基础

暂不论海关三级事权如何划分，海关监管的基础地位不能改变和动摇，海关的各项专业职能实现必须以监管为基础，风险管理不仅贯穿于海关监管的全过程，也贯穿于海关其它各项专业管理的全过程。海关监管的基础地位包括两个方面：一是海关监管工作的基础地位;二是海关监管场所、监管区域的基础地位，监管区域涵盖一般监管区域和特殊监管区域。海关监管必须体现分类管理、严密管理和高效管理相结合的原则。这里有三点是必须要遵循的：一是要将分散的监管资源、监管场所重新进行归并和整合;二是要坚持监管机制的创新，通过创新来有效缓解监管资源不足的矛盾;三是要把有限的海关资源进行统筹，重新定位和分配，向监管特别是实体监管倾斜。

2、以监管为圆心点

海关监管是一个圆的圆心，各项业务职能围绕着监管去实施。各业务职能部门均以风险为手段开展工作，在距离监管点时集中，发挥合力。

3、以监管为轴心

不同的是，圆心变为轴心，监管由静态的点，变为动态的轴，各项业务职能围绕着监管这个轴心去运转和调整。这种动态的运转过程更能体现出海关监管的实际管理状况。

4、以监管为中心

监管是海关各项业务的中心，海关的各项专业管理围绕在监管周围，各自成发散的状态。但围绕监管开展工作这一目标是明确的，风险管理贯穿各项工作的始终。

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