ETO型企业ERP解决方案思路和流程

下面按照项目的4个阶段来阐述满足ETO模式的ERP解决方案。

• 项目初始阶段

关键需求：

许多ETO类型企业的需求基本是来自一些大的投资建设项目。产品价值高、制造周期长，客户订货的流程颇为复杂，通常需要实行招投标。为此，在本阶段，企业的主要工作是准备项目方案，制定项目报价，与客户进行谈判。

ETO模式的ERP 的解决方案

在本阶段中，ERP系统的处理流程如下：

1． 维护项目基本信息

由于此时并没有与客户签约，需要事先建立一个假设的“项目”，目的是为客户做出报价。输入的项目基本信息包括：项目编码、项目名称、项目简单描述、客户编码、产品编码和名称、预计开始和结束日期、交付条件和结算方式等等，另外，可以给出该项目一个“初始状态”的标志。

2． 建立项目任务分解结构WBS（Work Breakdown Structure）

项目建立后，需要将该项目分解成若干子项目及任务，以便确定项目需要的资源，做出资源估算。在ERP系统中，一般会按保留已做项目的WBS的模板，项目管理人员可以复制其他类似项目的WBS作为本项目的WBS。在系统中，WBS实际上是一个类似树结构形式的数据表，其中，根结点代表一个“项目”，中间结点代表一个“子项目或交付成果”，而叶结点则代表一项“任务/工作”。WBS的基本信息包括：项目/任务编号、说明、类型、隶属关系（父子关系）、所需要资源名称、资源数量、资源单位等等。

在项目初期建立项目WBS时，存在着很多不确定的因素，所以WBS的任务不要分解的过细，只要能够做出报价与方案便可。根据这条原则，可将ETO项目WBS中的任务分成两类：生产型与非生产型，前者是指可以通过ERP系统的标准生产和物流管理模块来进行处理的任务，例如：产品加工和物料的采购，后者则是ERP标准生产和物流模块没有涉及的任务，例如：产品设计、生产技术准备、直接采购（不在需要进行加工的物料）、安装服务等工作。

3． 为项目/任务分配资源

对经过WBS分解的任务，分配所需资源，以便进行下一步的成本估算。对于非生产型任务，一般需要人工介入分配，例如：产品设计工作所需的人员、人员工时，工时单价都需要由人工输入到系统中，而对于生产型任务，资源分配可以借用ERP的通用生产和物流管理模块来实现。

4． 项目成本的初步估算

基于项目的WBS，系统对每项任务进行成本计算，简单的计算是：单项任务所用资源数量*资源单价，然后进行汇总，对于生产型任务，由于已经明确到某一产品/部件，则可以利用ERP的产品标准成本功能得到该任务的成本估算。

5． 客户报价处理

项目成本估算之后，可以对该项目生成报价，项目报价生成允许有多种方式：

• 在成本的基础上，直接加上预期的利润，形成价格；
• 在成本的基础上，输入期待的毛利率，由系统算出项目的价格；

对客户的报价，也需要准备几个方案，通过多次谈判后，决出最终的价格，所以系统会保存多个项目报价版本，可由状态码来对版本进行控制，只有最终价格版本的状态呈现“完成“的状态。对于项目的技术方案，可以作为附件的形式与最终的报价方案关联，提交给客户。

• 项目规划阶段

关键需求：

与客户正式签约可以作为项目规划阶段的始点，在本阶段中，主要的任务是编制项目/任务的进度计划，确定项目可执行的预算。

ETO模式的ERP 的解决方案

在本阶段中，ERP系统处理流程如下：

1． 编制项目总体进度计划

该计划就是对一个项目的所有结点（子项目/任务）的进度做出安排。编制项目进度计划的常见方法有关键路径法(CPM)和计划评审法(PEPT)。关键路线法（CPM）是借助于网络表示各项工作与所需要的时间，以及各项工作的相互关系。通过网络分析研究工程费用与工期的相互关系，并找出在编制计划及计划执行过程中的关键路线；计划评审法（PERT）同样地应用了网络分析方法与网络计划，但它注重于对各项工作安排的评价和审查。

目前，世面上有许多成熟的项目计划的专用工具软件。如：微软的项目管理软件包。所以，ERP系统可以利用这些工具完成ETO项目进度计划的制定工作。简单的作法是将计划依据导入专用软件系统，然后将项目计划的编制结果导回到ERP系统中。

2． 编制项目的分项计划

项目的总体进度计划只是确定了其各个结点的开始和完成的日期。而ETO项目结点通常代表了一个产品从设计、投产、到交付整个流程中的关键业务点。只给出关键业务点的开始和完成日期是不够的，必须编制关键业务点的明细计划，才能确保项目总体进度计划的执行。我们称项目结点的明细计划为“项目的分项计划”。

ETO项目的分项计划主要包括如下几类：

• 生产技术准备计划：其计划涉及合同产品定制化设计、工艺编制、工装模具及长周期的材料采购等内容。
• 物料需求计划（MRP）：ETO项目中的生产型任务可以作为主生产计划项，所以主生产计划MPS的考虑由项目总体进度计划代替。但仍然需要编制下一级的物料需求计划。而ETO模式的MRP特殊之处在于，MRP运算中一定不要进行批量合批处理，（标准件不算在其中）。MRP生成的制造/采购计划订单都带有项目号，以便项目的全程跟踪。
• 车间生产作业计划：针对ETO的所有生产任务（包含MRP和非MRP生成的），制定其工序进度计划。计划的方法与标准车间作业计划方法相同。
• 采购订单计划：针对ETO的所有采购任务（包含MRP和非MRP生成的），制定采购计划，并最终转成采购订单。

3． 项目资源详细计算和重新分配

在项目初始阶段，虽然已经对项目资源做过分配和初步预估，但只是为制定报价所做。固然相对粗略，尚不足以作为指导项目执行和项目预算的依据。所以，在项目分项计划的基础上，还需要对项目所需资源进行详细地计算和重新的分配。

针对生产技术准备计划，主要是指定人员，分配任务，计算工作负荷和确认人员时间可行性。

针对车间生产计划，需要核算所占用的设备及人员工时，确认车间生产计划的可行性。

4． 编制项目的详细预算

当项目进度计划/分项计划和资源核算完成之后，可以着手编制项目的详细预算。该预算也要通过不同处理来完成。

首先计算ETO项目的成本。成本处理如下：

• 采购件：采用当前的采购价格进行计算；
• 自制件：通过BOM和制造工艺工时定额及单价从下至上累加得到。
• 费用：包括产品设计、工艺设计的人工费用、安装运输费用及一些生产/采购间接费用，可以算出后直接手工加入到项目上去。

项目成本计算出后，根据项目的进度，将其成本费用金额分配到各个相应的时间段，最终做出项目各阶段的用款预算。

当项目计划及预算得到批准后，ETO项目进入执行阶段。

• 项目执行阶段

关键需求：

项目执行阶段始点是项目计划和预算的下达。在本阶段中，主要的工作是执行项目计划的各项任务，管理项目的变更，对项目的进度和成本进行监控。以保证项目按期、按预算、保质保量地完成。

ETO模式的ERP的解决方案

ERP本身是一个业务高度关联、数据高度集成的系统。在项目的执行阶段，ETO模式的ERP解决方案所提供的就是各个子模块所持有的功能。关系到生产任务执行，由车间生产管理模块来实施；关系到采购任务，可由采购模块来实施；而涉及产品发运和收款，则可以通过销售管理和应收模块来完成。

在本阶段，ERP的主要任务是建立一个项目综合处理平台。管理人员可通过这个平台做如下事情：

• 通过这个平台进入ERP系各个统业务模块，处理与项目有关的所有业务；
• 通过这个平台查询与项目有关的物流、资金流信息；
• 通过这个平台去监控项目进度和预算使用状态；
• 通过这个平台去实现项目的变更管理。

在本阶段中，ERP 系统的一项重要的功能是提供灵活方便的信息查询和分析，以帮助管理人员做好项目管理和监控。

• 项目结束阶段

关键需求：

ETO项目结束阶段的始点。可以从产品交付完成算起。有一些ETO的项目产品存在着分期交付，分期收款的情况，但这并不标志着项目已进入“结束阶段”。只有当产品全部交付完成后，项目才算作进入结束阶段。本阶段的主要工作是进行项目最终核算和获利分析，以及项目总结和文件归档等工作。
由于一些产品用户还需要厂商提供免费的售后服务，所以会扣留一些项目尾款。为此，项目什么时候才算“结束”，并没有严格的规定。为了避免ETO项目流程过长，一般企业并不将售后服务流程加入ETO项目阶段。

ETO模式的ERP的解决方案

在项目结束阶段，ERP系统的主要任务是提供项目的结算处理。项目的结算应包括如下的处理：

• 项目实际成本核算

ETO项目实际成本核算的最直接的方法是，分别计算出各项任务（项目结点）的实际成本，由系统进行实际成本的汇总。但各项任务的实际成本核算并不是一项简单的处理。

在ERP系统中，ETO项目中所有的生产类型任务都是与产品/大部件有关的。则该实际成本计算可以通过ERP的生产实际成本计算来得出。而非生产类型的任务（例如：产品设计等）的实际成本中，费用成本构成的大头，完全可以通过实际工时统计和财务核算而得出。最后将两者类型任务的实际成本进行汇总，再加上一些分摊在本项目上的企业费用，就能得到该项目的最终的实际成本。

由于ETO项目的实际成本涉及到很多业务和很多部门。所以一些ETO模式的ERP系统会设置单独的项目成本管理模块来完成有关ETO项目的实际成本核算。

• 项目获利分析

对于ETO模式企业，按项目来单独计算收入和进行获利分析是财务人员必须要做的工作。对于此项工作，ERP系统处理起来并不困难。只要为项目单独建立帐户，收入、成本按照项目帐户进行归集，就很容易得到该项目的利润。

但是，由于ETO的项目周期一般时间跨度很长，所以有些项目需要分时间段做成本核算、收入和利润的暂估。以便将财务报表做平。所以ETO模式的ERP的财务应能支持项目分阶段的收入和利润预提/暂估处理，以及项目结束后的收入和利润重估计算。

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