数据准确是成本管理的基础--东茂塑胶成本管理实践

各位下午好！
   
非常感谢金蝶提供这样一个机会认识各位，我很早就开始接触金蝶软件，从金蝶K/3 8.82版本一直到现在最新的10.3的版本，感觉金蝶软件发展到今天已经非常成熟。我在东茂主管成本管理工作，今天和各位分享应用过程中的一些感受。希望以后彼此多沟通交流，相互借鉴。

一、东茂推行ERP的成本动因
   
东茂塑胶模具有限公司主要以通讯类产品制造为主，产品涉及手机、MP3、电脑周边零部件、数码相机等，制造工艺有模具设计与制造、注塑成型、喷涂、组立等。由于塑胶原料价格不断上涨，产品售价却越来越低，利润空间也越来越小。行业的竞争已经到了拼成本的状态，企业老板越来越关注和重视成本。公司原来没有应用信息系统，手工进行成本计算：由各个部门提供相应的数据，财务进行汇总分析。但是数据总是不准确。
   
经过认真的考查、分析之后，2005年8月份东茂与金蝶公司结成了合作伙伴。2005年10月开始实施K/3系统。2006年1月，三个月的时间，整个财务、物流、制造、成本就全部用起来了。目前东茂使用的模块有供应链的总账、报表、应收、应付、采购、销售、仓存、成本核算等，制造的物料需求计划、基础数据管理、生产任务管理、委外加工管理等。

二、东茂K/3 ERP成本管理
   
K/3ERP用起来了以后对我们企业管理有了很大的改变。
   
在实施K/3 ERP前，东茂一直在寻求成本管理方法。企业上下都把控制成本挂在嘴上，但如何控制呢？首先遇到的困难就是没有可靠的数据。没有数据就没有方向。企业那么多产品，甚至都不知道哪种产品赚钱！

实施K/3 ERP后，通过物流、财务和生产信息的高度集成，企业以系统的数据为基础，逐步完善了成本管理。
  
• 通过建立安全库存、比价审价、按单收货等工作流程来控制采购成本。
  
• 通过严格按投料单发料及报废管理来控制生产材料成本。分析报废物料是人为原因还是非人为原因，对报废数量进行统计。
  
• 通过加强信用管理和应收帐款管理，督促应收帐款及时回收，降低了坏账发生率，增强了资金的流动性。东茂应收帐款管理存在很大的漏洞，在上一年有几百万的应收帐款没有及时回收。今年加大了应收帐款的管理力度，从销售开始就进行信用管理，对一些信用不好的客户进行出货控制。
  
• 通过仓存信息的共享，合理安排产成品仓存数量，既满足市场需求，又降低了产成品仓存资金的占用。塑胶行业有一些产品比较小，种类比较多，手工统计总是不准确。实施ERP后，存货数据非常透明化。不定期的进行循环盘点，来控制实物与系统的数量，使每个产品的库存成本降低到一个合理的程度。
  
• 通过预算管理来控制管理费用的发生，降低管理成本。
   
通过对生产系统的领料数量、废品数量，仓存系统的发料、入库成本，财务的费用等，东茂已经具备准确计算产品成本的基础，目前正在逐步尝试进行计算产品订单成本。

三、东茂成本管理效益
   
K/3ERP是东茂成本管理的一个重要前提。东茂通过使用K/3 ERP，获得了非常显著的效益。

通过K/3ERP的信息集成，我们公司已经具备了准确计算产品成本的基础。并结合详实的报表和多种多样的分析方法，发现并解决了一系列管理问题，制定了预防措施，为下一步实现全面成本管理奠定了基础：
  
• 推行了严格的预算管理，有效地控制了事前管理费用的发生，降低了管理成本；
  
• 在资金方面，加强了应收帐款的管理，督促市场部门催收应收帐款，增强了资金的流动性；
  
• 在采购方面，要求实现安全库存，零库存，并逐步优化工作流程，降低了采购成本；
  
• 在仓存方面，进行了合理的产成品数量管理。以前的仓库信息不透明，很多产品积压，很长时间都得不到有效的解决；现在库存能够及时的展示在大家面前。以前是生产部门直接领料 ，领多领少是人为的，现在通过生产任务单严格领料；即满足了市场的需求，又降低了产成本资金的占用。
   
通过生产、财务、仓存等几大系统模块的集成，我们获得了进行生产成本预算的基础数据：
   
通过生产系统，我们获得了投入产量。
   
通过物料清单，我们获得了产品的材料构成；
   
通过仓存系统，我们获得了材料费用和完工产量；
   
通过车间作业，我们取得了工时耗用；
   
通过财务系统，我们获得了制造费用和人工费用；
   
这几大数据的获得，使我们的成本核算逐步精细化，成本直接指明到每一种型号的产品，成本数据分配合理准确。成本的报表也详实完善，查询快捷，成本分析方法多种多样。财务部门的监管功能得到了有效的发挥。

四、K/3ERP对维博公司产生的效益
   
K/3ERP是东茂成本管理的一个重要前提。东茂通过使用K/3 ERP，获得了非常显著的效益。

实施K/3 ERP还带来了其他好处。通过K/3ERP实现了财务和物流的有效集成，避免了信息孤岛、管理脱节，信息更加及时和准确；通过业务流程的优化并在ERP系统中固化下来，使得公司成本控制的基础管理非常规范；我们也通过各环节的成本分析发现寻找问题，协助相关部门提出改进建议，有效的提升了企业的管理水平。
 
谢谢大家！

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