包含风险控制点的业务流程管理

一、基于IT环境下的企业业务流程的凸现：IT技术与传统企业业务流程的集成的必然

(一)内部控制发展的必要

自20世纪90年代以来，随着信息技术的飞速发展和知识经济时代的到来，人们获取信息的渠道和手段日益便捷和多样化，影响人们决策的因素越来越难以确定，其行为的可预测性也越来越低。在如此快速巨变的环境中，企业要生存与发展，必须根据不断变化的环境及时对自身的管理架构与制度加以调整。而传统的管理体制最大的特征就是制度化与理性化，对任何问题都要按照现行的制度及组织规程处理，并设立专门机构加以解决，忽视了自身管理制度与组织结构与外界动态环境的对接与契合。因此，当企业的内部分工日益趋于细密化，必将导致企业业务流程愈发复杂，最终人们的行为将被制度条文规则严格地限定于内部控制规范的既有框架之内，使组织及个体丧失了灵活、主动地解决问题的能力。于是，一种新的管理理论和带来管理革命的企业业务流程再造(BPR)理论应运而生。BPR的理论核心就在于梳理和整合企业已被传统的“金字塔”型组织架构分割得支离破碎的企业业务流程。

随着信息技术的进一步发展，内部控制也在发展。在新的环境下，内部控制要想取得效果，要想让企业在IT的环境中立于不败之地，企业必须要把企业业务流程放入基于IT的环境中来考虑，只有当我们基于IT的环境下来考虑它的时候，企业业务流程才会表现出柔性，才能让我们更好的适应环境的变化来发展企业。内部控制的最终目的是为了控制好企业的各个流程，让每个流程发挥最大的作用，而基于IT环境下的柔性的企业业务流程正是内部控制在寻找的最有效的方法。在IT环境下要想让内部控制起到其应有的作用，必然要求在内部控制中把IT技术和企业业务流程一体化。这也是基于IT环境下企业业务流程凸现的一个主要的原因。

(二)企业信息化过程中需要解决的问题

对一个企业来讲，信息化是提高企业市场适应能力和国际竞争力的战略选择，是引领和改造传统企业实现跨越式发展的强大推动力，是21世纪企业取得生存权的法宝。但是中国的企业在信息化的过程中出现了各种各样的问题，使得我们不得不为了解决这些问题而来进一步思考对策。企业信息化，有很多人以为就是在现行的企业业务流程中增设一套并行的企业业务流程，然而事实并非如此。企业信息化要求我们按照现代企业制度的要求，适应市场竞争的外部环境，对工作的企业业务流程进行改革和优化，以此来提高企业的信息化效率。企业信息化也决不是简单地采用先进的信息技术，重要的是建立起与之相适应的组织结构模式。国内外管理学界近年来提出的“企业再造”，就是彻底地改造传统的企业组织，以适应信息技术的发展对企业提出的要求。

然而，随着IT技术的普及，以往基于传统企业来研究企业业务流程的东西渐渐不能适用于基于IT环境的企业的发展，因为基于传统企业的模式下，容易造成企业业务流程和信息化脱节，造成企业信息化变革的失败，不能解决在IT环境下出现的问题。为了弥补这一缺憾，本文试图给出基于IT环境下的企业业务流程的四个特征，给企业业务流程理论注入信息化的溪流。

二、基于IT环境下企业业务流程的特征

在信息化的条件下企业要发展就要运用先进的管理思想，包含了先进的管理思想的企业业务流程也是企业在发展过程中必不可少的。正是由于IT环境下的企业业务流程对企业的发展有重大的作用，笔者在这里主要分析基于IT环境下的企业业务流程的四个特征。

(一)基于IT环境下的企业业务流程不是一个标准化的流程

所谓的流程，即指工作之间传递和转移的关系，它分为企业业务流程和管理流程。企业业务流程就是“工作的流动”(workflow)，即业务与业务之间的传递或转移的动态过程，它是面向用户和市场的日常经营生产的流程，体现市场导向，以客户为中心的流程，例如客户获取与管理的流程、新产品开发及推广的流程。管理流程就是“管理工作的流动”，管理流程是管理工作之间的传递或转移的动态过程，它支持企业业务流程，面向内部管理，体现效益中心，从广义上讲，企业业务流程包含管理流程。本文所提到的企业业务流程是广义上的企业业务流程体系，它包含狭义的企业业务流程及与之配套的管理流程。

标准化流程的主要特点是流程的标准化，它具体到每一步如何执行，没有改动的余地。然形成标准化后，往往流于一种官僚架构，不能优化管理，造成一些不必要的人力物力的浪费。标准化企业业务流程的执行就是按照事先制定好的流程来运作，极大的方便了企业管理，所以它在一定的时期内起到过很大的作用。但由于它在具体实施过程中的僵化越来越适应不了信息化条件下管理的需要。基于IT环境下的企业业务流程正是为了改变传统的标准化流程的弊端而产生的，在IT环境下的企业业务流程thldl.org.cn不是一个标准化的流程，它是为企业服务的，只是一种工具，一种管理方法。而过去的标准化的企业业务流程好象是一个主体，人员好象是为这个体系服务，从而使标准化流程变成了一个阻碍企业发展的桎梏。

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