试点流程审计的经验教训总结

试点流程审计的经验教训总结之二

1、流程审计可以充分运用项目管理方式进行管理。所幸对项目管理的方法论有一定的基础，考了一个PMP看似于改变现状几乎无益，但无形中确增加了新的管理理论，这叫落花无意流水有情啊！项目管理的精髓就在于计划管理，最重要的就是计划制定、实施和监控。流程审计虽然不似一般意义上的项目那么复杂，但麻雀虽小五脏俱全，应有的五大项目管理过程，九大知识领域的内容几乎都有所覆盖。所以，用项目管理的方式去实施流程审计，使得流程审计具有强烈的目标导向，并且要在项目的进度、成本和范围之间进行权衡，三角形的任何一条边过长过短，都会影响到三角形的形状，最理想的，莫过于结果为等边三角形，说明项目的三约束达到了最理想的平衡。流程审计依然要考虑进度、成本和范围，所以在初期的流程审计计划制定时，一定要认真思考此次流程审计的目的？审计的对象范围？我们预计要投入多少人力（包括被审对象的人力投入）？只有这些问题都真实地想清楚，并与高层负责人及被审计对象达成了一致，让“项目干系人”认可了这些，流程审计项目才不会在方向上走偏走失。

2、流程审计计划制定时一定不要过于盲目乐观，欲速则会不达是放之四海而皆准的朴实真理。在试点审计项目中就有类似的错误发生，在做计划时只单方面考虑到流程审计工程师的工作时间，而未充分考虑被审计对象的时间，计划单方面制定，未与相关者就计划进行沟通，这是计划制定的大忌，无奈虽有理论的支持，但在实践过程中还是稍有偏离。被审计对象有日常的工作要做，不可能为了配合流程审计工作而暂停手头的日常工作，影响正常的运营工作，这不是流程审计的目的，也不是流程审计与现有业务的冲突，流程审计是为了促进业务更良性地发展，而不是暂停或阻碍正常的企业运营。为此，我们在制定流程审计计划时一定要充分考虑被审计对象的工作情况，并与之沟通后制定双方均认可的计划，计划一旦制定和发布，就具有很强的约束性，大家都务必按此要求执行，只有这样，计划才不会是一纸空文，或计划与实际是两张皮，计划才能真正地指导我们的工作。

3、流程审计报告的方式要充分考虑客户的需要，这里的客户不是指外部客户，而是指看流程审计报告的人。流程审计的目的不是为了发现问题而问题，不是故意找别人的茬，不是在故意刁难别人，流程审计的最终目的是通过发现问题而分析问题产生的根源，从而提出改进建议。所以，看流程审计报告的我归纳为两类人：一是被审计对象，他们需要根据报告发现自身工作的不足，并且根据改进改进制定改进计划并实施直至问题最终关闭，所以这类人最为关注的就是每一个细节问题描述及原因分析；另一类就是公司高层管理者，他们关注流程审计发现了多少流程可能给企业带来的风险，提出的改进建议是否能有效帮助企业规避风险。他们不关系每一个具体的细节问题，只需要关系总体的宏观的问题及风险。所以我们在编制审计报告时，一定要充分考虑这两位客户的需要，既要有宏观、总体层面的问题阐述，也需要有细节问题的描述，要突出重点和难点，从而使得看审计报告的人很容易能从报告中找到自己所关注的内容，而不是需要通篇读完了，哦，才知道原来是这样一回事啊！当然，一篇流程审计报告能让人有兴趣通篇读完，说明报告有吸引力，就怕别人看到报告就打瞌睡，甚至完全没有读下去的欲望，那这篇报告就确确实实没有真实站在客户角度思考问题。为了改进我们的工作，一方面我们要尽可能站在不同用户的角度去考虑报告的结果和内容，另一方面我们也可以通过与他们沟通交流，理解他们的需要，从而改善我们的审计报告表现形式。

作者博客链接：http://blog.vsharing.com/chengr/A1138800.html

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