税务筹划

消费税的计算公式有两大类：一是实行从价定率办法征收税额的，应纳税额＝销售额×税率，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括向购买方收取的增值税款。价外费用指价外吸取的基金、集资费，返还利润、补贴、违约金和手续费、包装费、储备费、优质费、运输装卸费，代收款项及其他各种性质的价补费用。但在下列几种情况下存在避税的机会： ……

有些读者说税收筹划很麻烦，方法多，总看不太懂，问有没有基本规律。本文对税收筹划作了简单分析，读者可举一反三，寻找规律。 税收筹划的直接目的是获得节税收益，因此，凡是能够合法地降低税负的方法都属税收筹划范畴。我们知道，影响应纳税额的因素通常有两个，即计税依据和税率。计税依据越小，税率越低，应纳税额也越小。因此，做税收筹划，无非是从这两个因素入手，找……

近年来中国经济飞速发展，跨国公司要想完成两位数的增长速度，大多数要来中国投资。由于中国目前的税法体系繁复而不够精确，税务机关的自由裁量权很大，且各地税务机关对税法掌握的尺度不一，甚至同一税务局不同的工作人员的解释也会有差异，这给外国投资者带来了很大的困惑。笔者将为外国企业在华投资如何选择投资地点、在中国如何设立公司、公司的性质、公司的组织结构、重组并购和……

在社会主义市场经济条件下，税收筹划对企业经营虽然非常重要，但并不是任何税种、任何经营行为都可以筹划、都有必要筹划，不恰当的、违法的筹划反而会给企业造成损失。 A公司为一大型商业零售企业，其经营范围除包括自营家电、百货、农用生产资料外，还受托代销其他企业单位和个人的服装、鞋帽等商品。在1999年税收检查中，A公司就受托代销商品事项与税务机关发生纳税……

税收筹划是市场经济发展到一定阶段的必然产物，并且随着市场经济体制的不断完善，税收筹划将具有广阔的发展前景。 市场经济是一种法治经济，“依法治税”亦是“依法治国”的客观要求。而税收筹划将成为法治经济中企业节税的理性选择。 随着经济运行的规范化、法治化以及纳税人纳税意识的提高，企业从维护自身整体、长远利益出发，必将摒弃避税、偷逃税等短期行为，……

增值税一般纳税人购进材料主要是用于增值税应税项目，但是也有一部分用于非应税项目、集体福利或者个人消费。《增值税暂行条例》第十条规定：“用于非应税项目的购进货物或者应税劳务、用于免税项目的购进货物或者应税劳务、用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。”于是，不少企业在财务核算时为避免在进项税额方面出现差错，便将用于上述……

税收筹划是一个新生事物，它尚处于摸索、学习、推行的初始阶段，与社会接纳它，纳税人热衷它，税务人员理解、欢迎它，注册税务师熟知并从容操作它还有很大的距离。这一新生事物知名度还很低的原因主要有： 其一，宣传力度弱，知情人太少。由于当前的宣传只局限于税务系统这个圈子，关心的人员也只是少数理论探索者和少部分代理机构，多数人没听过，没看过这类事情。略扫一眼……

营业税节税的关键在于营业额。一般来说，营业税各行业的税率较单纯，节税余地不大，而营业税各行业的营业额却极富弹性，因而节税余地较大。 因此营业税的节税关键在于合法正确计算营业额，并使之缩小。下面是确定营业额时尽可能节税关键： 第一，掌握营业额确定的一般原则并节税。 根据《中华人民共和国营业税暂行条例》规定，营业额为纳税人提供应税劳务……

连锁零售企业的配送业务，是指运用交通工具和人力，将货物从供应商的仓库或者零售企业的配送仓库，分配、运输至零售企业的各个分店，验收、录入系统并整理上货架的过程。广义的配送，既包括货物从供应商仓库到零售企业的配送中心周转仓库，再从配送中心周转仓库分配运至各门店的物流方式（即狭义的“配送”），也包括货物从供应商直达各门店的物流方式（简称“直送”）。随着零售企业……

《增值税暂行条例》规定，农业生产者销售自产农产品免缴增值税，购进免税农产品准予按照买价（含农业特产税）依10%的扣除率抵扣进项税。《财政部国家税务总局关于提高农产品进项抵扣率的通知》（财税[2002]12号）规定，从2002年1月1日起，免税农产品的扣除率提高到13%.《国家税务总局关于农户手工编织的竹制和竹芒藤柳坯具征收增值税问题的批复》（国税函[20……

北方塑料制品有限公司于2001年7月份开业，经营5个月后发现增值税税负高达12%.而一般企业的增值税税负仅为5%左右。经过深入分析，原因在于该公司的原材料——废旧塑料主要靠自己收购，不能取得增值税专用发票，无法抵扣进项税额，因此，税负一直居高不下。 如果北方塑料制品有限公司改从废旧物资回收公司购进废旧塑料，则可以取得一定的进项税额，从而降低增值税……

2002年财政部和国家税务总局将调整部分资源综合利用产品的增值税政策，今后生产此类产品的企业可以享受部分或全部免征增值税的优惠。此次调整涉及的资源综合利用产品和新能源有：煤矸石、煤泥、石煤、煤系伴生油母页岩综合利用发电炼油，风力发电，垃圾焚烧发电，废旧沥青回收利用等。具体执行规定将在近期出台。 资源综合利用是我国经济和社会发展的一项长远战略方针，……

融资租赁是指具有融资性质和所有权转移特点的设备租赁业务。即：出租人根据承租人所要求的规格、型号、性能等条件购入设备租赁给承租人，合同期内设备所有权属于出租人，承租人只拥有使用权，合同期满付清租金后，承租人有权按残值购入设备，以拥有设备的所有权。税法对租赁期满承租人是否拥有设备的所有权对融资租赁方式进行了划分，并以此作为征收增值税和营业税的依据。 ……

营业税节税的关键在于营业额。一般来说，营业税各行业的税率较单纯，节税余地不大，而营业税各行业的营业额却极富弹性，因而节税余地较大。因此营业税的节税关键在于合法正确计算营业额，并使之缩小。 营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用，价外费用是指向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项和各种形式的价外收……

[摘 要]会计制度与税法在固定资产的处理上存在不一致,所以在固定资产的取得、使用和出售过程中都可以进行合理的纳税筹划,得到节税的目的,实现企业经济效益的最大化。 [关键词]固定资产;纳税筹划 一、固定资产取得的纳税筹划 (一)利用固定资产投资抵免税收优惠政策的纳税筹划 税法规定:凡在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造……