税务筹划

众所周知，税收支出是企业成本的重要组成部分。我国加入WTO后，由于对外经济贸易活动的增加，企业要努力寻找降低国际贸易成本费用的方法，因而如何减少国际贸易税款支出成了一项重要的研究课题。由于国际市场经济运行具有规范化、法治化的特点，我国企业要从维护自身整体、长远利益出发，摒弃避税、偷逃税等短期行为，转而进行科学的国际税务筹划，即利用国际税法规则，通过对自身……

整体资产转让是一种特殊的资产转让方式，它的特殊性体现在如下几个方面：1.区别于普通资产转让。符合条件的企业产权转让免营业税与增值税。2.区别于股权转让。它可以在换取等价物全部为股权支付额时不征企业所得税。但企业股东将来在进行股权转让时，要缴纳企业所得税。在所得税的缴纳中，如果纳税方式得当的情况下，由于资产转让到股权转让的方案与直接股权转让的方案的企业所得……

住房无偿赠与行为可分为一般赠与行为（包括继承、遗嘱、离婚、赡养关系、直系亲属赠与）和其他无偿赠与行为两类。在无偿赠与住房再次转让过程中根据不同情况涉及的税种一般包括契税、营业税、城建税及教育费附加、个人所得税、土地增值税、印花税等。 住房无偿赠与行为的税收管理规定 现行营业税政策只规定了“单位将不动产无偿赠与他人，视同销售”，对个人无偿赠……

值得注意的是，取得住房时房主就应考虑该房产的持有期和该房产的升值潜力，并考虑第一和第二方案的临界点，从而做出有利的选择，从受赠到再次出售按照复利计算未来房产的价值为A×（1+r%）n。假如上例所在房产每年的升值率8%，未来房产的价值即为29.39万元[20×（1+8%）5]。还应注意，对受赠人取得赠与人无偿赠与的不动产后，再次转让该项不动产的，在计征个人……

多年来，国务院批准的高新技术产业开发区内新办的高新技术企业（以下简称“高新技术企业”）一直享有企业所得税优惠政策。根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔1994〕1号）规定，高新技术企业自投产年度起免征所得税两年，两年后按15%优惠税率征收企业所得税。近日，财政部、国家税务总局下发《关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通……

在现实中，一个矿床不可能仅有一种矿产品。一般而言，一个矿床除了一种主要矿产品外，还有一些其他矿产品；同样，矿产品加工企业在生产过程中，一般也不会只生产一种矿产品。 伴生矿，是指在同一矿床内，除了主要矿产品以外，还含有多种可供工业利用的成分，这些成分即为伴生矿。考虑到一般性开采是以主产品的元素成分开采为目的，因此确定资源税税额时，一般将主产品作为定……

问题的提出 A集团公司是某生产制造企业，为增值税一般纳税人，主要产品为石脑油。产品运输主要由其下属分支机构专业汽车队完成，由于每年石脑油的运量很大，相应的税收负担也很大。A集团公司为了达到节税目的，聘请有关税务专家进行筹划，拟定了如下几个方案： 方案一是由A集团公司统一缴纳增值税，A集团公司将专用发票统一开给购货方C； 方案二是将专业汽车队改建成……

从事营业项目的经营活动，对于私营业主而言，既负有缴纳流转税的纳税义务，又要负担企业所得税。作为投资者个人而言，还要就企业税后留利分配给个人的部分缴纳个人所得税。因此，作为个人参与营业项目的生产经营者在如何选择合理的避税方式，尽可能节约成本、降低税负方面具有较为广阔的空间。 合理避税的基本原则就是减少企业的税收支出，使企业利润量化值达到最大，进而扩大企业……

新办企业或加盟企业，越来越多地开始使用关联公司的商标。随着支付商标使用费的普遍推行，许多国家的税务当局都开始注意商标转让及其估价问题，如美国和英国税务当局都要求在其本国的母公司要向其附属企业收取商标使用费。这种处理方法，导致许多跨国公司积极筹划商标的最有效注册地，以达到合法避税的目的。现在已有愈来愈多的跨国公司将商标和其他无形资产的所有权转移到在国际……

入境旅客行李物品和个人邮递物品系指进入我国关境的非贸易性的应税自用物品，其中就包括馈赠物品。对这些物品征收的进口税包括关税、代征的国内增值税和消费税。该税的纳税人是入境行李物品的携带人和进口邮件的收付人。 从进口税率表中可以发现，在众多可以作为探亲礼品的物品中，如金银及其制品、包金饰品、纺织品和制成品、电器用具、照相机、手表、化妆品、录像机、烟、酒、……

我国缴纳个人所得税的纳税义务人，按照国际惯例被分为居民纳税人和非居民纳税人两种，分别承担不同的纳税义务。根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条规定，居民纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住一年的个人；非居民纳税义务人是指在中国境内无住所又不居住，或无住所且居住不满一年的个人。 按照税法的规定，居民纳税人负有无限纳税义务，即就其来源于……

企业如何在投资、经营、筹资、理财活动中达到低耗高效的目的，实在不是一件易事。有的企业虽然认识到自己存在的问题，并且做了很多努力，比如请人做税收筹划以及营销策划等企业策划，有的成功了，但有的却收效甚微，以至于倒闭了。原因何在呢？笔者认为未进行费用筹划是最关键的问题。所谓费用筹划，就是通过对投资、经营、筹资、理财活动事先进行有效的谋划、设计和安排，尽可能做到……

一、所得税准则实施影响 2007年1月1日起，新会计准则及其应用指南开始在上市公司范围内实施。为使企业由原准则向新准则的过渡保持一致性、可比性，新企业会计准则体系设立了《企业会计准则38号——首次执行企业会计准则》。该项准则及其指南对首次执行日要求采用追溯调整法的项目及其处理进行了规范。2006年12月，证监会发出《关于做好与新……

2007年，除了国家战略所主导的并购盛事外，企业间扼制战术的频出也使并购逐渐成为竞争的需求与手段，但是，寻求并购的成功却并不容易，除了文化差异所造成的障碍之外，巨大的并购成本也往往是拖垮并购企业的元凶。 并购成本，很多人会理所当然地认为是并购企业购买目标企业所需要的费用，事实上，这笔费用往往只是整个并购成本的一部分，有时还是很小的一部分。大量的并购成本隐……

2007年，除了国家战略所主导的并购盛事外，企业间扼制战术的频出也使并购逐渐成为竞争的需求与手段，但是，寻求并购的成功却并不容易，除了文化差异所造成的障碍之外，巨大的并购成本也往往是拖垮并购企业的元凶。 并购成本，很多人会理所当然地认为是并购企业购买目标企业所需要的费用，事实上，这笔费用往往只是整个并购成本的一部分，有时还是很小的一部分。大量的并……