税务筹划

当前，房产境外销售主要有两种方式，第一种是由境外企业直接购买然后由境外企业自己销售方式（即包销），第二种是由境外企业提供销售服务由境内企业销售（即委托销售）方式。 从税负上看，两种方式下都对营业税没有影响，由于包销形式涉及房屋产权的两次转移，由此增加一道契税和土地增值税，因此整体税负要相对偏重。就企业所得税而言，如果采取委托销售方式，境外企业提供的销售……

湖北省京源实业公司为增值税一般纳税人，主要从事薯类的深加工以及生产高科技化工产品，原材料为红薯，原料来源采用“公司+农户”的模式，由公司向农户下定单生产。 2006年该公司计划向农户收购10万吨红薯，支付收购金额4000万元。预计产品销售收入1亿元，销项税额1700万元，进项税额850万元（其中收购农产品的进项税额520万元），税负为8.5%。主营业务……

纳税筹划”又称税务筹划、税收筹划，英文为tax planning 或tax saving，指的是：纳税人通过筹资、投资、收入分配、组织形式、经营等事项的事先安 排，选择和策划，在合法的前提下，以税收负担最小化为目的的经济活动。 “纳税筹划是指纳税人通过非违法的避税方法和合法的节税方法以及税负转嫁方法达到尽可能减少纳税的行为”。可以用算式表示： ……

上一回说了预提费用的所得税处理，这回谈谈以前年度损益调整涉及的所得税问题。 作审计时经常会调整以前年度损益，这里所说的“以前年度”有两个含义：一是由于审计工作是在年度终了财务结帐以后进行的，所以审计调整的事项即使归属于审计年度，会计进行账务调整时也需要通过“以前年度损益调整”科目；二是审计调整事项不归属于审计年度，而属于审计年度以前发生的事项，这样虽然……

投资者兴办两个或两个以上企业的，准予扣除的个人费用，由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。 投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别向实际经营管理所在地主管税务机关预缴税款，年度终了后办理汇算清缴时，区别不同情况处理： （1）投资者兴办的全部是个人独资性质的，分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报，并依所有企业的……

根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》的规定，对下列所得暂免征收个人所得税： （1）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴伙食补贴、搬迁费、洗衣费。 （2）外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴。 （3）外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等经当地税务机关审核批准为合理的部分。 （4……

外国或港、澳、台演员、运动员来我国（大陆）从事文艺、体育演出，凡符合税收协定规定的免税条件的，应由主办单位提供我国同对方国家政府间文化、体育交流协定或计划（含由中国各单项体育协会对外签定的在我国举办的国际性体育比赛或体育表演的协定或计划），并附送演出合同，经税务机关审核同意后，可按照税收协定规定免征企业所得税。凡不符合免税条件的，均应严格按照税法及有关规……

按照公积金有关文件规定，职工个人与其所在单位，各依职工月工资总额的同一比例，按月缴存住房公积金。职工个人每月缴存额等于职工每月工资总额乘以个人缴存率，单位每月缴存额等于该职工每月工资总额乘以单位缴存率，两笔资金全部存入个人账户，归职工个人所有。 我公司目前住房公积金是以1997年的工资作为计提基数，单位和个人的缴存比例都是7％（国家规定比例为7％……

企业的应纳税所得额是企业所得税的计税依据，因此，也是节税的关键，按照《条例》和《细则》的规定，应纳税所得额计算必须体现以下原则： 第一，所得纯收益原则与膨胀成本节税。 《条例》规定："纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额。"也就是说，在企业每个纳税年度的收入总额中，准允扣除为取得所得而发生的成本、费用和损失，……

一、增值税的筹划空间 增值税是对商品生产和流通中各个环节的新增价值或商品附加值进行征税，相应的规定也较多。对于会计来说筹划点也较多。 （一）利用纳税人身份进行增值税税收筹划在税法上，对增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。尽管小规模纳税人不能享有税款抵扣，但是企业交纳的税款支出，可以记入企业产品成本，使企业所得税的税负降低，而一般纳税人可以……

纳税筹划———什么叫“纳税筹划”？在今天，对于国内许多企业来说，这是一个陌生的词汇。而在国外，纳税筹划早已是企业经营整体策划中不可或缺的最重要策划之一纳税筹划同避税、偷税有着本质区别，但它却能为纳税人最大限度地节约税收成本。 笑不出来的笑话 在发达国家，一家企业在设立之前或投资之前，都会进行税务评估和纳税筹划。而在今天的中国呢？记者在一……

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院： 《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（国家税务总局令第13号，以下简称《办法》）第十五条规定：企业申报扣除各项资产损失时，均应提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据，包括：具有法律效力的外部证据、具有法定资质的中介机构的经济鉴证证明和特定事项的企业内部证据。为规范税务师事务……

1、出口报关价与实际出口价对比后所确定的合理且有利于税收成本的出口备案价； 2、进口材料需考虑事项同1； 3、采购贸易方式之管控； 4、根据退税进度对于采购贸易方式之相同进度之把握； 5、资金核销之进度对出口退税额之影响； 6、对于含税购进材料之谈价方法与技巧，对采购部门进行培训； 7、出口退税之完备手续之重要性与关键点，顺利通过税务部……

[摘 要]税收管理环境是一个不容忽视的问题,它直接关系着税收管理的效果。美国的税收管理环境广受推崇。本文分析了美国税收管理环境的特点,同时结合我国税收管理环境存在的诸多问题,提出了优化我国税收管理环境的基本构想。 [关键词]税收管理;税收管理环境;税务代理;价外税 税收管理环境是构成和影响税收管理的重要因素。税收管理能否收到良好的效果很大程度上……

工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及有关其他所得。根据税法规定，纳税人取得的工资、薪金所得，须按月缴纳个人所得税；同时规定，纳税人取得的全年一次性奖金，可单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税（只允许采用一次）；另外取得的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、……