税务筹划

自中国税务报筹划周刊2000年推出至今，税收筹划已经完成了在中国的概念传播，税收筹划在中国企业中可谓“家喻户晓”。各种税收筹划的理论书籍更始扑天盖地，但水平也是良莠不齐，其中的许多方案根本禁不起推敲，对企业进行税收筹划的操作根本没有任何实际价值，许多税收筹划专家在各地宣讲税收筹划理论，但是专家的理论毕竟也是泛泛的代表性理论，和具体某个行业的实际情况结合的时……

企业进行纳税筹划是为了同时达到两个目的：减轻税收负担和实现涉税零风险，而且纳税筹划是合法的，具有超前性，这是企业进行纳税筹划的主要原因。那么，是不是任何企业都可以很好地进行纳税筹划？企业可以采取哪些方法进行合法的纳税筹划？下面就来研究纳税筹划的条件和主要方法。 纳税筹划的条件实际上，纳税筹划的条件是指外部及企业自身的一些条件。目前，尽管很多企业都希……

道义区别 世界各国对避税和税收筹划的法律界定存在很大分歧。国外一些学者认为根据税收法定原则一一国家征税必须有法律上的依据，不能对纳税人以道德的名义提出额外要求，国民只应根据税法要求负担其法定的税收义务，只要不违法都应允许，不必划分什么是避税，什么是税收筹划。 一般认为，税收筹划是充分利用国家规定的优惠政策符合国家调整产业导向的行为，是正当的……

西方法制国家把纳税视为人的一生不能逃避的事情之一，由此可见纳税的重要性。而企业如何进行纳税筹划，对很多纳税人来讲却是陌生的话题，但对许多企业来说，纳税筹划又是很重要的问题。纳税筹划作为一个新鲜事物，在我们国家的开展是比较晚的。那么，究竟什么是纳税筹划？纳税筹划有什么意义呢？本讲将对这一问题进行探讨。 纳税筹划的概念 1.纳税筹划的概念 ……

说起税收筹划，在我国也只是近几年来的事情，过去一提税收筹划，就会被认为是消极的或不正当的行为，常常与“损害国家利益”挂钩，或者有“损公肥私”之嫌，因此人们往往不敢涉足于其中，即使想搞一点筹划，也不敢“光明正大”，只能是“暗箱操作”。近年来，随着市场经济的发展和进一步提倡实事求是的精神，人们的思想禁锢逐渐得以解脱，税收筹划越来越被人们所接受，税收筹划已正式……

在现行的财务核算制度下，税收负担作为成本费用纳入企业净所得的核算之内。企业通过税收筹划，可以增强企业的竞争力，获得更多的收益。 下面举两个例子，说明税收筹划的重要性和可行性。 一、现在有许多公司，在发展到一定规模后，基于开辟新的地域市场或强化客户服务的考虑，将在外地新设企业作为扩张企业规模的一项长远计划。但新设立的异地分支机构性质的不同，会影响到……

税收筹划是企业在税法允许的前提下，通过合理的、有选择的运作，以达到节税的策划。它根本不同于避税，更不是逃税和偷税，而是高水平掌握和适用税收政策的表现，是一般代理报税、代办登记、换证等这种普通服务之上更高层次的服务。 目前，外商投资企业已越来越多，其发展变化也越来越深化。出现了为自身的发展、壮大而进行合并、分立、对外投资等资产重组业务。国家有关部门为适……

1999年，国家根据实行积极财政政策、鼓励投资的客观需要，决定从1999年7月1日到1999年12月31日，按规定税率减半征收固定资产投资方向调节税。此举无疑是旨在鼓励企业投资的一项推动措施。 然而，某些企业实际情况却与此相反：投资项目已准备好了、或接近于准备好了，却“按兵不动”，就是不开办。原因何在呢？原来他们已得到信息，当年7月1日起“减半征收”……

办企业都是为了赚钱，但是，如何在投资、经营、筹资、理财活动中实现低耗高效之目的，实在不是一件易事。否则，就不会有“商场如战场”的说法了。有的企业虽然认识到自己存在的问题，并且做了很多努力，比如请人做税收筹划以及营销策划等企业策划，有的成功了，但有的却收效甚微，以至于倒闭了。原因何在呢？我认为未进行费用筹划是最关键的问题。 所谓费用筹划，就是通过对投资、……

一、规避平台及其性质 （一）规避平台概述 马克思哲学原理中关于“质”与“量”的辩证关系的论述是规避平台的最基本的哲学理论基础。任何事物的发展都是内在矛盾与外在矛盾共同作用的结果，其过程总是从量变到质变，然后在新质的基础上又开始新的量变，谈起到质变。这其中有个量变到质变的临界点，只有通过这个临界点，事物的性质才能发生根本性的变化。利用规避平台便是质量互变……

一个精明的经营者应该在公司设立前就考虑好如何节约税收的问题。不止一位税务专家说，国内个人节税的空间相对有限；中国以企业税为课税重点，因而企业节税空间较大。那么，利用国家相关的优惠政策，究竟能给我们的创业省去多大的税负呢？ 行业不同税率不同 在进行投资之前，应该慎重考虑投资产业的类型。国家对于不同类型的产业，税收政策也不相同。 《营业税暂行条例》规定如下机……

根据我国《资源税暂行条例》规定，纳税人的减税、免税项目，应当单独核算课税数量；未单独核算或者不能准确提供减、免税产品课税数量的，不予减税或者免税。同时还规定，纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的课税数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税率纳税。 因此，纳税人可以通过准确核算各税目的课税数量，……

海关对进出境邮件中个人物品的限值及免税额的规定是：寄自或寄往港、澳地区的个人物品，每次允许进出境的限值为人民币800元，免税额为人民币400元；寄自或寄往上述地区以外的个人物品，每次允许进出境的限值为人民币1000元，免税额为人民币500元，超出上述免税额的邮寄进境的个人物品，根据《中华人民共和国海关关于入境旅客行李物品和个人邮递物品征收进口税办法》规定，……

承包和承租经营个人对企事业单位的承包、承租经营形式较多，分配方式也不尽相同。《国家税务总局关于个人对企事业单位实行承包经营、承租经营取得所得征税问题的通知》（国税发[1994]179号）对此作了适当分类并规定了相应的税务处理：（一）个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应依照个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税，不再征收企业……

对于从价定率计征消费税的计税依据是销售额。销售额是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括向购买方收取的增值税款。价外费用指价外吸取的基金、集资费，返还利润、补贴、违约金和手续费、包装费、储备费、优质费、运输装卸费，代收款项及其他各种性质的价外费用。纳税人在进行税务筹划时应注意：纳税人自产自用应税消费品的，销售额按同类消费品的销售价格……